nisu potrebne ako su specifični rizici svojstveni sektoru jasno identificirani i razumljivi .
Svaki od ovih rizika može se procijeniti koristeći pokazatelje kao što su niski rizik , srednji rizik i / ili visoki rizik . Trebalo bi uključiti kratko objašnjenje razloga za svaku ocjenu i utvrditi ukup nu procjenu rizika za sektor . Obveznik će , sukladno procijenjenim rizicima , razviti i odgovarajući Akcijski plan za smanjenje ili otklanjanje rizika .
POLITIKE , POSTUPCI I KONTROLE
Računovođe bi trebale imati politike , kontrole i postupke koji im omogućuju učinkovito upravljanje i smanjenje rizika koje su identificirali ( ili koje je identificirala država ). Trebaju pratiti provedbu tih kontrola i poboljšavati ih ako utvrde da su kontrole slabe ili neučinkovite .
Politike , kontrole i postupci trebaju biti odobreni od strane najvišeg rukovodstva , a mjere poduzete za upravljanje i smanjenje rizika trebaju biti usklađene s nacionalnim zahtjevima i smjernicama nadležnih tijela i nadzornih tijela .
Mjere i kontrole mogu uključivati :
a ) Opće obuke o metodama SPN / FT i rizicima relevantnim za obveznika ; b ) Ciljanu obuku radi povećane svijesti računovođa i revizora koji pružaju određene aktivnosti za stranke s većim rizikom ; c ) Povećanu ili prikladnije ciljanu provjeru identiteta stranke ili pojačanu provjeru identiteta stranke za stranke / situacije s većim rizikom , koja se usredotočuje na pružanje boljeg razumijevanja potencijalnog izvora rizika i dobijanje potrebnih informacija za donošenje odluka o tome kako nastaviti poslovni odnos . To može uključivati obuku o tome kada i kako utvrditi , dokazati i zabilježiti izvor bogatstva i informacije o stvarnom vlasništvu , ako je potrebno ; d ) Periodični pregled usluga koje pruža računovođa i periodična procjena SPN / FTA okvira koji se primjenjuje na računovođu i vlastite postupke računovođe u vezi s SPN / FTA , radi utvrđivanja je li se povećao rizik od PN / FT-a . e ) Povremeni pregled odnosa sa strankama kako bi se utvrdilo je li se povećao rizik od PN / FT-a .
Računovođe bi trebale osmisliti postupke dubinske analize stranke koji će im omogućiti da s razum nom sigurnoš ću utvrde stvarni identitet svake stranke i , s odgovarajućim stup njem povjerenja , znati vrste poslovanja i trans akcija koje stranka vjerojatno obavlja . Zbog toga je potrebno razviti sljedeće procedure :
63