e ) Usluge koje se snažno oslanjaju na nove tehnologije ( npr . virtualna imovina ) koje mogu biti ranjive i korištene za zloupotrebe od strane kriminalaca , posebno onih koji nisu regulirani kroz SPN / FTA okvir ; f ) Prijenos nekretnina ili drugih vrijednih dobara ili imovine između stranaka u vremenskom razdoblju koje je neobično kratko za slične trans akcije , bez očiglednog zakonskog , poreznog , poslovnog , ekonomskog ili drugog opravdanog razloga .
Računovođe trebaju slijediti standarde po pitanju dubinske analize stranke , ali treba uzeti u obzir razlike u praksama , veličini , razmjerima i stručnosti među računovođama , kao i prirodu stranke . Stoga treba razmotriti određene čimbenike prilikom izrade procjene rizika .
Također treba razmotriti razum na sredstva koja se mogu utrošiti za izradu odgovarajuće procjene rizika . Na primjer , ne očekuje se da će samostalni djelatnik utrošiti istu razinu resursa kao i velika tvrtka ; umjesto toga , očekuje se da će on razviti odgovarajuće sustave i kontrole te sačiniti procjenu rizika proporcionalno opsegu i prirodi prakse i njegovih stranaka . Za male subjekte koji uglavnom služe strankama s niskim rizikom općenito se ne može očekivati da će posvetiti značajan dio vremena za provedbu opsežne procjene rizika . U takvim slučajevima , može biti razum nije da se samostalni praktičari , za procjenu rizika , oslanjaju na javno dostup ne informacije koje je dostavila stranka , nego što bi to bilo za veliku tvrtku s različitim profilima rizika . Međutim , gdje je izvor javni registar ili stranka , uvijek postoji potencijalni rizik u ispravnosti informacija . Računovođe u m nogim pravnim sustavima i praksama obvezne su provesti procjenu općih rizika svoje prakse , kao i svih novih stranaka i trenutnih stranaka koje sudjeluju u jednokratnim specifičnim transakcijama .
Važan čimbenik koji treba uzeti u obzir je jesu li stranka ili aktivnost neobični , rizični ili sum njivi za određenog računovođu . Ovaj čimbenik uvijek treba uzeti u obzir u kontekstu obveznikove prakse , kao i pravnih , profesionalnih i etičkih obaveza u pravnom sustavu .
PROCJENU RIZIKA JE NOPHODNO ZADOKUMENTIRATI
Obveznici uvijek moraju razumjeti svoje rizike od pranja novca i financiranja terorizma ( za stranke , zemlje ili geografska područja , usluge , transakcije ili kanale dostave ). Procjene je potrebno zadokumentirati kako bi mogli dokazati njihovu utemeljenost , ali i zbog njihove buduće primjene . Međutim , nadležna tijela mogu utvrditi da pojedinačne procjene rizika
62