a ) Baza klijenata tvrtke , uključujući sektore u koji su posebno osjetljivi na pranje novca / financiranje terorizma ; b ) Stranke tvrtke , uključujući politički izložene osobe ( PEP-ove ) ili osobe blisko povezane s PEP-ovima , koje se smatraju strankama s većim rizikom ; c ) Stranke koje obavljaju svoj poslovni odnos ili traže usluge u neobičnim ili nekonvencionalnim okolnostima ( procjenjuje se uzimajući u obzir sve okolnosti zastupanja stranke ): d ) Stranke kod kojih struktura ili priroda entiteta ili odnosa otežava identifikaciju pravog stvarnog vlasnika ili interesa , ili stranke koje pokušavaju zamagliti razumijevanje svog poslovanja , vlasništva ili prirode svojih trans akcija ; e ) Tvrtke koje obavljaju značajan dio svog poslovanja u zemljama koje mogu predstavljati veći geografski rizik ili imaju važne podružnice u takvim zemljama ; f ) Stranke s prethodnim presudama za zločine koji su generirali prihode , koji instruiraju računovođe ( koji pak imaju saznanja o takvim presudama ) da obavljaju određene aktivnosti u njihovo ime ; g ) Stranke koje nemaju adresu ili imaju više adresa bez valjanih razloga i sl .
( c ) Rizik proizvoda , trans akcije / usluge
Kada procjenjuje rizike od pranja novca i financiranja terorizma povezane s vrstama proizvoda , usluga i trans akcija , obveznik bi trebao uzeti u obzir svoje linije poslovanja , proizvode i usluge koji su osjetljiviji na zloupo trebu od pranja novca i financiranja terorizma . Obveznici bi trebali procijeniti rizike od pranja novca i financiranja terorizma kroz zloupotrebu proizvoda i usluga od strane svojih stranaka uzimajući u obzir niz čimbenika poput njihove pogodnosti za držanje i prijenos vrijednosti ili njihove složenosti i transparentnosti .
( d ) Rizik povezan s kanalom dostave
Usluge koje mogu pružati računovođe , a koje ( u određenim okolnostima ) riskiraju da se koriste za zloupotrebu prilikom pranja novca mogu uključivati :
a ) Korištenje zajedničkih računa ili sigurnog čuvanja novca ili imovine bez opravdanja ; b ) Situacije u kojima se savjetovanje o uspostavi pravnih aranžmana može zloupotrijebiti kako bi se prikrilo vlasništvo ili stvarna ekonomska svrha ; c ) Usluge kroz koje je moguće sakriti stvarno vlasništvo od nadležnih vlasti ; d ) Usluge koje je stranka zatražila , a za koje računovođa nema stručnost ;
61