Rizici , sukladno našem zakonodavstvu , dijele se u četiri kategorije : ( a ) rizik zemlje / geografski rizik , ( b ) rizik stranke ; ( c ) rizik trans akcije / usluge i ( d ) povezani rizik dostave .
( a ) Geografski rizik
Obveznici bi trebali uzeti u obzir geografske čimbenike rizika od pranja novca i financiranja terorizma kako iz domaćih tako i iz prekograničnih izvora . Ti rizici proizlaze iz : ( a ) lokacija na kojima obveznik ima ured ili podružnicu , ( b ) lokacija na kojima stranke borave ili obavljaju svoje aktivnosti .
Primjeri nekih od tih čimbenika uključuju :
• Regulativni / nadzorni okvir : Zemlje s jačim kontrolama protiv pranja novca i financiranja terorizma predstavljaju drugačiju razinu rizika od zemalja sa slabijim regulatornim i nadzornim okvirom , na primjer zemalja koje je FATF identificirao kao jurisdikcije sa slabim mjerama protiv pranja novca i financiranja terorizma ;
• Međunarodne sankcije : Obveznici bi trebali razmotriti jesu li zemlje ili jurisdikcije s kojima posluju predmet međunarodnih sankcija , poput ciljanih financijskih sankcija , koje bi mogle utjecati na njihovu izloženost riziku od pranja novca i financiranja terorizma i zahtjeve za ublažavanje ;
• Reputacija : Obveznici bi trebali razmotriti jesu li zemlje ili jurisdikcije s kojima posluju povezane s višim ili nižim razinama pranja novca i financiranja terorizma , korupcije i ( nedostatka ) transparentnosti ( posebno u vezi s financijskim i fiskalnim izvješ ćivanjem , kriminalnim i pravnim pitanjima i stvarnim vlasništvom , ali i uključujući čimbenike poput slobode informiranja );
• Kombinacija s čimbenicima rizika stranke : Obveznici bi trebali uzeti u obzir rizike zemalja u kombinaciji s rizicima stranke , uključujući glavna prebivališta ili lokacije rada stranke .
Stranka može predstavljati veći rizik kada su karakteristike njihovog poslovanja povezane s visokorizičnom zemljom u vezi s :
a ) podrijetlom ili trenutnom lokacijom izvora bogatstva ili sredstava ; b ) mjestom pružanja usluga ; c ) zemljom u kojoj je stranka inkorporirana ili ima prebivalište ; d ) lokacijom glavnih operacija stranke ; e ) zemljom prebivališta stvarnog vlasnika .
( b ) Rizik povezan sa strankom Ključni čimbenici rizika koje računovođe trebaju uzeti u obzir su :
60