Činjenica da su se politike i zakonodavstvo o sprječavanju pranja novca proširili tijekom vremena kako bi obuhvatili m nogo više od prikrivanja „ prljavog “ novca kao „ čistog “ novca , potaknula je pojedine stručnjake da predlože širi koncept „ upravljanja kriminalnim novcem “ kao alternativu izrazu „ pranje novca “. Sam proces pranja novca može se kretati od najjednostavnijih trans akcija do složenih i sofisticiranih shema , a priroda svake trans akcije pranja novca bit će oblikovana nizom čimbenika , uključujući , između ostalog , lokaciju , količinu pranja novca , razinu zastrašivanja , „ obrazovnu , stručnu i poslovnu pozadinu kriminalca “ i trošak plaćanja financijskih stručnjaka koji sudjeluju u shemama pranja novca .
PRISTUP TEMELJEN NA RIZIKU
Pristup temeljen na riziku za sprječavanje pranja novca i financiranje terorizma znači da zemlje , nadležna tijela , obveznici provedbe mjera , uključujući računovođe , ali i revizore , trebaju identificirati , procijeniti i razumjeti rizike od pranja novca i financiranja terorizma kojima su izloženi te poduzeti potrebne mjere za sprječavanje pranja novca i financiranja terorizma na učinkovit način .
Za računovođe , identifikacija i održavanje razumijevanja rizika od pranja novca i financiranja terorizma s kojima se sektor suočava , kao i specifičnih rizika povezanih s njihovim uslugama , klijentelom , pravnim sustavima u kojima posluju i učinkovitosti stvarnih i potencijalnih kontrola rizika koje se mogu primijeniti , zahtijevat će ulaganje resursa i obuku . Za nadzorna tijela , to će također zahtijevati održavanje razumijevanja rizika od pranja novca i financiranja terorizma specifičnih za njihovo područje nadzora i stupanj do kojeg se može očekivati da će mjere protiv pranja novca i financiranja terorizma razum no smanjiti takve rizike .
Metode koje koriste kriminalci za pranje novca , financiranje tero rizma i financiranje ilegalnih organizacija neprestano se razvijaju i postaju sve sofisticiranije . Stoga je ključno u borbi protiv ovih oblika kriminala da nefinancijske institucije osiguraju da njihovo osoblje bude informirano i upoznato o najnovijim trendovima i tipologijama pranja novca i financiranja terorizma .
Osjetljivost računovođa na potencijalno pranje novca
Neki od poslova koje obavljaju računovođe , a najosjetljiviji su na potencijalno pranje novca , uključuju :
a ) Financijski i porezni savjeti – kriminalci se mogu predstavljati kao osobe koje traže financijske ili porezne savjete kako bi smjestili imovinu izvan dosega i izbjegli buduće obveze ;
58