sprječavanju pranja novca i financiranja terorističkih aktivnosti („ Službeni glasnik BiH “, br . 41 / 15 i 24 / 23 ), Dopuna Nacionalne procjena rizika od pranja novca i financiranja terorističkih aktivnosti 2022 - 2024 , ali i niz drugih strateških i planskih dokumenta iz oblasti sprječavanja pranja novca i financiranja terorističkih aktivnosti .
Računovođe i revizori imaju važnu ulogu u sprječavanju pranja novca . Razumijevanjem svojih obveza , sukladno našem zakonodavnom okviru sprječavanja pranja novca i financiranja terorizma , svjesni rizika i upozoravajućih znakova te poduzimanjem koraka za smanjenje tih rizika , računovođe i revizori mogu pomoći u zaštiti financijskog sustava i društva od ove vrste kaznenog djela .
Da bi identificirali , razumjeli i točno procijenili rizike od pranja novca i financiranja terorizma ( PN / FT ) kojima su izloženi subjekti koji obavljaju poslove koji nisu financijske institucije , potrebno je postojanje svijesti o tri faze pranja novca . Određivanje u kojoj fazi PN / FT određeni proizvod ili usluga može biti zloupotrijebljen ili sama nefinancijska institucija može biti zloupotrijebljena , pomoći će obvezniku da razumije svoje specifične rizike od pranja novca i financiranja terorizma . Tako su prepoznate sljedeće tri faze u vezi s pranjem novca :
Plasiranje ili polaganje : U ovoj fazi , kriminalci pokušavaju unijeti sredstva ili prihode od kriminalnih aktivnosti u financijski sustav koristeći razne tehnike ili tipologije ( kao npr . miješanje nezakonito stečenih sredstava s legalnim sredstvima , poput ulaganja gotovine od prodaje ilegalnih droga u lokalne poslove s velikim prometom gotovine ).
Slojevito raspoređivanje ili preslojavanje : Jednom kada su fondovi ili prihodi uneseni u financijski sustav , mogu nastaviti sa sljedećom fazom procesa ; često se to postiže stavljanjem sredstava u opticaj putem formalnih financijskih institucija i drugih legitim nih poslovnih subjekata , kako domaćih tako i međunarodnih . U ovoj fazi preslojavanja , kriminalci pokušavaju prikriti nezakonitu prirodu fondova ili prihoda od kriminala sudjelovanjem u trans akcijama ili slojevima trans akcija koje imaju za cilj prikriti njihovo podrijetlo ( kao npr . prijenos sredstava s jedne financijske institucije na drugu ili unutar računa u istoj instituciji ).
Integracija : U ovoj fazi , kriminalci pokušavaju vratiti ili integrirati svoje „ oprane “ fondove ili prihode od kriminala natrag u gospodarstvo ili ih koristiti za počinjenje novih kaznenih djela putem trans akcija ili aktivnosti koje izgledaju legitim no .
Ključni cilj za kriminalce koji se bave pranjem novca , a time i ključni rizik koji leži u osnovi specifičnih rizika s kojima se suočavaju nefinancijske institucije , jest iskorištavanje situacija i čimbenika ( uključujući proizvode , usluge , strukture , trans akcije i geografske lokacije ) koji pogoduju anonim nosti i kompleksnosti , čime se olakšava prekid „ papirnate staze “ i prikrivanje nezakonitog izvora sredstava .
57