Zalai Gazdaság 2020. január Zalai Gazdaság 2020 augusztus | Page 4

FÓKUSZBAN
Adóváltozások 2020
ÁLTALÁNOS ADATSZOLGÁLTATÁS
(Folytatás az 1. oldalról.)
Valamennyi vállalkozást érinti a kibo-
csátott számla adattartalmának változása
2020. július 1-től. Eddig a vevő adószámát
csak akkor kellett szerepeltetni a számlán,
ha a számla áfaértéke meghaladta a 100
ezer forintot. Az új szabályok alapján vi-
szont minden esetben szerepelnie kell a
vevő adószámnak a számlán, függetlenül
annak áfatartalmától. További fontos vál-
tozás, hogy szintén 2020. július elsejétől
az adóalany részére kiállított számlákat
4 napon belül jelenteni kell az adóhiva-
tal rendszerébe. Magánszemély vásárló
esetében erre 2021. január elsejétől kell
mindenképpen sort keríteni. Érdekes fej-
lemény ez utóbbival kapcsolatban, hogy
pillanatnyilag a törvény úgy rendelkezik,
hogy a magánszemélynek kiállított szám-
lát ugyan 2021. január elsejétől fel kell
vinni a NAV rendszerébe, de a magán-
személy vásárló nevét nem kell rögzíteni.
2020. július elsejétől tehát a belföldi ér-
tékesítésről kiállított számláról adatokat
kell szolgáltatni minden adóalanynak,
tehát az alanyi-mentes, illetve KATA alá
tartozó vállalkozónak is. A megoldás egy-
felől a NAV online számlázóprogramja, ez
esetben azonnal eleget tesz a vállalkozás
az adatszolgáltatási kötelezettségének,
másfelől a papíralapú számla, amelyet vi-
szont 4 napon belül szükséges feltölteni
a rendszerbe. A kézi, vagyis papíralapú
számla tehát továbbra is az életünk része
marad, mivel a jogalkotó is életszerűtlen-
nek gondolta, hogy minden vállalkozás,
minden pillanatban képes online mó-
don készpénzfizetési számlát kiállítani. A
szakember szerint számos vállalkozó, vál-
lalkozás esetében önmagában a számí-
tástechnikai eszközök napi és rutinszerű
használata is távoli cél, ezért a papíralapú
számlázás teljes kivezetése még nagyon
messze van. Ugyanakkor nem elkép-
zelhetetlen, hogy sokan a készségeiket
meghaladó adóhivatali elvárások miatt
inkább befejezik vállalkozói tevékeny-
ségüket. Új szabály az is a számlázással
kapcsolatban, hogy a számlakibocsátás
határideje az eddigi 15 napról 8 napra
csökkent.
Fontos változás, hogy július 1-től
számlát kell kibocsátani a tárgyi adó-
mentesség alá tartozó szolgáltatásokról,
termékértékesítésekről, így például a hu-
mánegészségügyi szolgáltatásokról, vagy
AZ ONLINE SZÁMLAADAT-SZOLGÁLTATÁS LEGGYAKORIBB HIBÁI
1. TESZTRENDSZER HASZNÁLATA
Egyes adózók a https://onlineszam-
la-test.nav.gov.hu weboldalon elérhető
tesztrendszert tévesen az adatszolgálta-
tási kötelezettség teljesítésére próbálják
használni, azonban azon keresztül nem
teljesíthető az adatszolgáltatás.
Javaslat: Győződjenek meg arról, hogy
a https://onlineszamla.nav.gov.hu webol-
dalon elérhető Online Számla rendszert
használják az adatszolgáltatásra!
2. HIBÁS ALÁÍRÓKULCS
A számlázóprogrammal kiállított
számlák adatainak emberi beavatkozás
nélküli – gép-gép kapcsolat (interfész)
– beküldéséhez szükség van egy úgy-
nevezett technikai felhasználó regiszt-
rálására is az Online Számla rendszer-
ben. Ezzel automatikusan létrejön egy
Felhasználónév, ezt követően pedig egy
XML aláírókulcs és egy XML cserekulcs
generálható, amikre az adózó számlá-
zó programja és a NAV szervere közötti
kommunikációhoz van szükség. Voltak
adózók, akik hibásan adták meg a ge-
nerált kódokat, így nem valósult meg a
számlázóprogramjuk adatszolgáltatása.
Javaslat: Számlázóprogrammal tör-
ténő adatszolgáltatáskor ellenőrizzék,
hogy a technikai felhasználó regisztrá-
ciójánál generált egyedi azonosítókat
helyesen adták-e meg!
3. PROGRAMOZÁSI HIÁNYOSSÁGOK
A számlázóprogrammal történő adat-
4
szolgáltatás akkor teljesített, ha a sikeres
feldolgozást a NAV szervere visszaigazol-
ta. Ha a NAV visszaigazolása alapján az
adatszolgáltatás nem dolgozható fel, azt
meg kell ismételni. A NAV szervere a fel-
dolgozás eredményéről szóló visszajel-
zésben a beküldött számlaadatok egyes
szabálytalanságaira is figyelmeztet, így a
visszaigazolás kérése elengedhetetlen.
Egyes számlázó programok azonban
a feldolgozás eredményére nem kér-
deztek rá, így a működésük nem felelt
meg a vonatkozó jogszabályi előírás-
nak.
Javaslat: Tájékozódjanak a számlázó-
programjuk megfelelőségéről!
4. A NAV-SZERVER VISSZAJELZÉ-
SEINEK FIGYELMEN KÍVÜL HAGYÁSA
A vizsgálati tapasztalatok szerint
egyes adózók akkor sem javították ki a
hibás adatszolgáltatásukat, ha a számlá-
zóprogramjuk a NAV-szerver visszajel-
zéseire rákérdezett. Ennek oka az volt,
hogy nem is értesültek az adatszolgálta-
tásuk hibáiról, mert vagy a programjuk
nem tette elérhetővé számukra a vissza-
jelzéseket, vagy nem ismerték a vissza-
jelzések megjelenítésének módját.
Javaslat: Számlázóprogram alkal-
mazása esetén alaposan ismerjék meg
annak működését, tájékozódjanak rész-
letekbe menően a programokba épített
funkciókról! Számlázóprogrammal tör-
tént hibás adatszolgáltatás esetén a
NAV szerverének visszajelzéseit java-
ZALAI GAZDASÁG | III. ÉVFOLYAM 1. SZÁM | 2020. JANUÁR
solt jelezni a hibák kijavítása céljából a
program fejlesztőjének.
5. A KIÁLLÍTOTT SZÁMLA ADATAI-
TÓL ELTÉRŐ ADATOK RÖGZÍTÉSE
Az online számlaadat-szolgáltatási
kötelezettség a számlatömböt (kéziszám-
lát) használókra is vonatkozik, akiknek a
papíralapú számlán található adatokat az
Online Számla rendszer számlaadat-rög-
zítő felületén kell manuálisan rögzíteni-
ük. Előfordult azonban, hogy az Online
Számla rendszer „kézi rögzítőfelületén”
nem a kiállított számlák adataival egye-
zően történt meg az adatbevitel. Fontos
hangsúlyozni, hogy a „kézi rögzítőfelület”
a kibocsátott számlák adatainak pontos
rögzítésére szolgál, az nem használható a
kibocsátott számlák adataiban észlelt hi-
bák közvetlen javítására.
Javaslat: Az adatszolgáltatásuk
kontrollálására használják az Online
Számla rendszer lekérdezési lehetősé-
gét! Az online számlaadat-szolgálta-
tással kapcsolatosan a NAV szervere
azonnali visszajelzést ad, amiről az
Online Számla rendszer folyamatosan
hibanaplót vezet, így a Szolgáltatások
→ Használati statisztika elérési útvona-
lon megismerhetik az adatszolgáltatá-
sukkal kapcsolatos visszajelzéseket.
Az online számlaadat-szolgáltatás-
sal kapcsolatos aktuális információkért
kövessék figyelemmel a https://online-
szamla.nav.gov.hu weboldalt!
Forrás: nav.gov.hu