EF
Novouposleni radnik ujedno koristi automobil firme u vlastite svrhe . Da li bruto osnovica koja je uvećana za iznos koristi se može koristiti kao porezna olakšica za porez na dobit ili se mora izbiti iz bruto plaće taj dio koji je uvećan za korist ?
Porezni podsticaj u vidu duplog priznavanja bruto plaće se priznaje samo za plaću , a ne za sva oporeziva primanja zaposlenika . Dakle , priznati rashod po osnovu novozaposlenog radnika je bruto plaća x 2 + oporeziva korist x 1 .
ADž
Da li postoji zakonska obaveza izrade skraćenog izvještaja o transfernim cijenama kod poreskog obveznika koji obavlja transakcije s povezanim licima dobavljačima , odnosno koji prima usluge i robu u nisko značajnim iznosima na godišnjem nivou do 5.000,00 ?
Skraćeni izvještaj se može praviti u slučajevima koji su navedeni u članu 83 .
Pravilnika o transfernim cijenama . To je ( 1 ) kada obveznik obavlja transakcije s povezanim licem u FBiH i primjenjuje član 95 . Pravilnika o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja u FBiH ,
( 2 ) kada je ta transakcija između povezanih lica pozajmica , ( 3 ) kada se radi o tzv . uslugama podrške iz člana 54 . stav 2 . istog Pravilnika i
( 4 ) kada obveznik ima samo jednu jednostavnu ( jednokratnu ) transakciju sa povezanim licem ( pri čemu se to ne odnosi na robu , nego npr . na nekretninu , automobil , mašinu i sl ). Sâma vrijednost transakcije nije dovoljan kriterij za mogućnost pravljenja skraćenog izvještaja .
SK
Koja lica ulaze u konsolidaciju ? Da li samo ona nad kojima imamo kontrolu ( 50 % vlasništva )/ moć upravljanja ili ulaze i društva u kojima imamo manji procenat vlasništva ( npr . 17 %)?
Obaveza konsolidacije proističe iz kontrole nad drugim pravnim licima . Postotak vlasništva može biti jedan od pokazatelja , ali je moguće da kontrola nad nekim pravnim licem postoji i s postotkom koji je niži od 50 %. Dakle , gleda se šira slika , tj . da li možete utjecati na donošenje njihovih odluka ( što je moguće ako imate npr . kontrolu nad upravljačkim tijelima ). Ta tematika je detaljnije uređena u MSFI 10 .
SK
Ali ako imamo 17 %, 20 % ili 40 % vlasništva i nemamo bilo kakvu kontrolu , konsolidujemo li ta lica ?
Ako nemate kontrolu nad nekim licem , ne uključujete ih u konsolidaciju ( a ako su vam to jedine veze s drugim licima , onda ni ne pravite konsolidovane finansijske izvještaje ).
AB Vlasnik je fizičko lice i objekta i hotela u tom objektu , da li je i ova situaciju u TC ?
Da , naravno . Nesporno se radi o povezanim licima : to fizičko lice i taj njegov d . o . o . ( hotel ) su povezana lica . Pitanje je samo da li taj d . o . o . plaća kiriju tom fizičkom licu za korištenje objekta i da li je ta kirija viša od one koja bi se za isti takav objekat plaćala po tržišnim uslovima ? A to se utvrđuje analizom , odnosno kroz izvještaj o TC . Kao što smo već više puta naglasili , svaka situacija treba biti sagledan iz svih relevantnih aspekata .
JVA Izdajemo stanove po osnovu ugovora o zakupu fizičkim licima ( stanovi su investicijske nekretnine ) te nam to nije osnovna djelatnost . Naplatu zakupnina vršimo gotovinski i odmah sutradan polažemo sredstva na transakcijski račun . Nedavno smo prodali putničko vozilo fizičkom licu i sredstva od prodaje primili u gotovini te ih uredno položili na transakcijski račun . Banka nam osporava polog takvih sredstava na račun i sugeriše da naplatu vršimo bezgotovinski uz napomenu da nam ubuduće neće primati takve uplate odnosno polog na transakcijski račun . Šta Vi mislite o tome ?
Zamolite banku da vam objasni na čemu zasnivaju to što kažu . Ako ostavimo po strani različite poslovne politike banaka , osnovana razloga mogu biti samo dva : 1 ) propisi o unutrašnjem platnom prometu ( a oni NE zabranjuju naplatu u gotovini od fizičkih lica ) i 2 ) propisi o sprečavanju pranja novca ( a ne vidim da se ovdje radi o nečemu što bi izazvalo sumnju u pranje novca ...). Ako vam ta banka ne kaže nešto drugačije - promijenite banku .
ODGOVORI NA PITANJA ZA VRIJEME SEMINARA 65