CU M PLI M I E NTO
de auditoría interna. Ahora más que nunca, es del interés de los ejecutivos de las
instituciones financieras (a través de la organización) trabajar eficazmente con el
departamento de auditoría interna. Sin embargo, la dura verdad es que hoy en día los
auditores internos a menudo se mantienen controlados por sus colegas—y a veces
por buenas razones.
Dentro de la estructura típica de cumplimiento de ALD:
• Las unidades de negocio (la primera línea de defensa) crean e implementan
marcos operativos y autopruebas de los controles internos de ALD.
• Los departamentos de cumplimiento (parte de la segunda línea de defensa)
hacen pruebas con un enfoque en el riesgo regulatorio.
• Los departamentos de auditoría (la tercera y última defensa) cubren la gama de
riesgos operativos y de cumplimiento.
Algunos de los problemas se encuentran dentro de los equipos de auditoría mismos,
incluyendo:
• Los equipos de auditoría pueden no tener las personas capacitadas correctas
y con experiencia en la disciplinas adecuadas para evaluar adecuadamente e
informar sobre los riesgos de lavado de dinero, por lo que la primera y segunda
líneas tienen poco respeto por sus puntos de vista y opiniones.
• Los equipos de auditoría a veces pueden carecer de la fortaleza intrínseca o
apoyo organizativo para mantener sus posiciones cuando los ejecutivos de
líneas de negocio e inclu