CODIGO
VERSION
IDEFLORIDA
01
PROCESO: GESTION DOCUMENTAL Y ARCHIVO
Todas las partidas conciliatorias entre el valor en libros en contabilidad y extractos
bancarios, se procederán a tratar de la siguiente forma, al cierre contable mensual:
Se reconocen los rendimientos financieros que aparecen en el extracto
bancario en el mes correspondiente al igual que la entrada de recursos de
las consignaciones no identificadas.
Se contabilizan las partidas conciliatorias notas débito y crédito que
aparecen en el extracto bancario relacionadas con gravámenes,
comisiones, fuente impuestos que se causen en el periodo correspondiente
y se registraran en las cuentas de ingresos y gastos del periodo.
Se deberán reconocer en las cuentas por pagar los mayores valores que
quedan en las cuentas bancarias de los cheques girados y no entregados
efectivamente al tercero, que quedaron pendientes de cobro o que están en
custodia del Instituto para la Recreación y el Deporte de Floridablanca.
Para las partidas conciliatorias de consignaciones pendientes de identificar,
se deberán contabilizar en una cuenta del pasivo como menor valor del
efectivo.
5.
PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN.
El Instituto para la Recreación y el Deporte de Floridablanca debe revelar los
componentes de la partida de efectivo y equivalentes, presentando además una
conciliación de saldos que han sido tenidos en cuenta para la preparación del
estado de flujos de efectivo y el Estado de Situación Financiera.
Cuando se presenten saldos de efectivo restringido, el Instituto para la Recreación
y el Deporte de Floridablanca revelará en sus notas acerca de la existencia, valor
y tipo de restricción que afecta a dichos montos, acompañado de un comentario
sobre estos importes de efectivo y equivalentes de efectivo que no estén
disponibles para ser utilizados.
Algunas de estas restricciones pueden ser controles de tipo legal que afecten la
disponibilidad de los saldos de efectivo.
Si la restricción en el efectivo está asociada a una obligación del Instituto para la
Recreación y el Deporte de Floridablanca (pasivo), para efectos de presentación
del Estado de Situación Financiera al corte del periodo contable, se deberán
compensar dichas partidas (efectivo y el pasivo relacionado) y el saldo resultante
se incluirá en el Estado de Situación Financiera. Se presentará como activo
corriente si es inferior a un año o como no corriente si es superior a ese período,
informando igualmente esta situación mediante notas a los Estados Financieros.
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