control de los organismos designados para su efecto , por ejemplo . Somos testigos de cómo se perfecciona este proceso en varios países de la región , incluso se van creando nuevas unidades de inteligencia enfocadas principalmente en el control del patrimonio .
La pregunta que se hacen en el sector privado es : ¿ Cuál es el alcance y responsabilidad de las empresas en materia de cumplimiento y ALD ? Más allá de cumplir la norma , la respuesta está en la preparación del personal . También es importante identificar que tan comprometidos quieren estar en enfrentar las amenazas de quienes quieran usarlas para lavar dinero a través de las mismas .
Rompiendo ciertos paradigmas , podemos establecer las bases del cumplimiento , ALD y fiscal , con un enfoque no muy lejano a la realidad . Lo más importante es empoderar a los empresarios en una variable clave para el efecto — el conocimiento .
Análisis patrimonial
El análisis patrimonial quizá sea la variable menos aprovechada al momento de plantearse un proceso de cumplimiento / ALD porque , aunque no es nueva , hay que reconocer que no ha sido debidamente implementada en los procesos de debida diligencia . Los procesos tradicionales se enfocan principalmente en los flujos o transacciones y si estos tienen coherencia con el perfil económico del cliente . Sin embargo , un adecuado análisis patrimonial permitiría detectar señales de alerta . Esto les sería muy útil a los oficiales de cumplimiento en la toma de decisiones y elaboración de un reporte de operación sospechosa ( ROS ), de ser el caso .
Un escenario relevante de la última reforma tributaria en Ecuador es la posibilidad de regularizar activos en el exterior que no hayan sido declarados y que los recursos económicos para adquirirlos no hayan pagado formalmente los impuestos que por ley debieron hacerlo . Esto podría motivar a que esos recursos regresen y se inviertan en el país , fortaleciendo la economía y aumentando plazas de trabajo . Este proceso se ha manejado anteriormente en otros países como una ley que permite el blanqueo de dinero , enfocado al delito precedente de la evasión fiscal .
Sobre el punto anterior , mientras más transparente sea la información patrimonial , se podrá justificar de manera acertada el origen de los fondos . Esto sin dejar de lado la información financiera que posean en el exterior los residentes fiscales , y que los países están recibiendo a través del estándar común de reporte ( CRS , por sus siglas en inglés ) y la ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras , conocida principalmente por sus siglas en inglés como FATCA lo cual crea un punto de inflexión en los procesos de control de las administraciones tributarias de cada país .
Gráfica 1 : Análisis patrimonial
1600
ANALISIS PATRIMONIAL
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
2016 2017 2018 2019 2020 2021
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
ACAMS Today Español 2022 19