PRAVO-MAGAZINE.COM
06/11
А что с них взять?
Новый налог на профессиональный
доход самозанятого населения
12/17
Такси не везет? Привлечение
к ответственности агрегаторов такси
22/31
Вернуть свое. Амнистия капиталов
18/21
Возможен ли в России честный бизнес?
на зарубежных счетах [2]. При этом еще в течение
прошлого года СМИ [3] сообщали о значительных
успехах второго этапа амнистии по сравнению с пер-
вым (в рамках которого, по данным Минфина, было
подано чуть более 7 000 специальных амнистийных
деклараций [4]).
CRS — общий стандарт обмена финансовой
информацией, разработанный по запросу Боль-
шой 20-ки и одобренный Советом ОЭСР 15
июля 2014 года. Подразумевает получение
юрисдикциями информации от своих финансо-
вых институтов и осуществление регулярного
(ежегодного) обмена такой информацией
на автоматической основе друг с другом.
• Ужесточение законодательства, связанное с необ-
ходимостью раскрытия источников происхождения
денежных средств (в частности, принятие Закона
«О криминальных финансах» в Великобритании [7]
ПОЧЕМУ АМНИСТИЯ ПОЛЬЗУЕТСЯ
ПОПУЛЯРНОСТЬЮ?
Если в рамках первого этапа амнистии справед-
ливо было бы отметить по большей части исключи-
тельно собственное желание бенефициаров зару-
бежных банковских счетов и структур «выйти в
свет» и «легализоваться» в той степени, в которой
это было позволено Федеральным законом от 8
июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декла-
рировании физическими лицами активов и счетов
(вкладов) в банках и о внесении изменений в отдель-
ные законодательные акты Российской Федерации»,
которое привело к решению участвовать в амнистии,
то ко второму этапу стали актуальными многие
другие факторы. Среди них:
• Новые требования обязательного наличия экономи-
ческого присутствия для многих офшорных юрис-
дикций, вступившие в силу с 1 января 2019 года [8],
связанные с введением ЕС «черного списка» юрис-
дикций, практикующих «вредоносную налоговую
политику» [9]
Вышеперечисленные факторы, а также повышение
рисков использования агрессивных схем налогового
планирования в целом повысили уровень привлека-
тельности амнистии для собственников с россий-
ским паспортом.
• Ужесточение требований зарубежных банков
в рамках процедур «знай своего клиента» и полити-
ки по работе с нерезидентами в целом (в частности,
относительно проверки источников происхожде-
ния денежных средств)
• Запуск механизма автоматического обмена инфор-
мацией по стандартам CRS [6]
АМНИСТИЯ
И ОТТОК КАПИТАЛА
На фоне проходящей в России и, судя по всему,
остающейся с нами еще на один год амнистии капи-
талов Банк России отчитывается о возросшем
в 2018 году по сравнению с предыдущими периода-
ми в три раза оттоке капиталов из РФ. К октябрю
2018 года он достиг 42,2 млрд долларов США [10],
годовые оценки оттока сводятся к потенциальным
66 млрд долларов США.
Ввиду того, что текущая амнистия предусматри-
вает исключительно добровольный вариант возвра-
щения активов в РФ (их можно задекларировать без
репатриации), было бы некорректно говорить о том,
что амнистия помогла вернуть в РФ только шестую
часть экспатриированных за 2018 год активов.