iznos prihoda proisteklih iz kaznenih djela , koji su zaplijenjeni kreće se u rasponu od samo 2 % ukup nog iznosa , dok se otprilike samo polovica tog iznosa na kraju oduzme od strane nadležnih sudskih vlasti . Borba protiv pranja novca i financiranja terorističkih aktivnosti stoga je prioritet u globalnoj borbi protiv organiziranog kriminala .
Pranje novca u suvremenom značenju podrazumijeva pretvaranje novca ili druge imovinske koristi stečene nezakonitim aktivnostima ( tzv . „ prljavog “ novca ) u tzv . „ čisti “ novac , dakle onaj koji se može legalno upotrebljavati bez straha da će biti doveden u vezu s nezakonitim radnjama iz kojih potječe . To znači da se takav novac ( ili druga imovinska korist ), koji bi trebali biti oduzeti kao rezultat kaznenog djela , umjesto toga koriste kao i svaki drugi , zakonito stečeni dohodak . U tom smislu i sudska praksa označava pranje novca kao „ aktivnost usmjerenu na prikrivanje nezakonito stečenih prihoda . „ Pojam pranja novca u kaznenopravnom smislu obuhvaća sva činjenja i nečinjenja usmjerena na prikrivanja izvora protupravno stečenog novca “.
To je kazneno djelo takve prirode da može imati razorni utjecaj na društvo . Računovođe i revizori imaju važnu ulogu u sprječavanju pranja novca djelujući kao čuvari zakona . U tom smislu ih je i zakonodavac , prepoznajući značaj uloge računovođa u suzbijanju tih aktivnosti , učinio dijelom sustava osoba i tijela koja primjenjujući postojeći zakonodavni okvir i doprinose sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma .
Naše zakonodavstvo definira financiranje terorizma na sljedeći način :
a ) osiguravanje ili prikupljanje novčanih sredstava ili druge imovine , bez obzira potiče li iz legalnih ili nelegalnih izvora , na bilo koji način , izravno ili neizravno , s namjerom da bude upotrijebljena ili sa znanjem da će biti upotrijebljena , u potpunosti ili djelimično , od terorista ili terorističke organizacije u bilo koju svrhu , što uključuje i počinjenje terorističkog kaznenog djela , ili od osoba koje financiraju terorizam sukladno kaznenom zakonodavstvu u BiH ; b ) pokušaj , suučesništvo , podstrekavanje , pomaganje , organiziranje ili usmjeravanje drugih u gore navedenim aktivnostima , bez obzira je li teroristički akt izvršen i je li imovina korištena za izvršavanje terorističkog akta .
Postoji niz čimbenika rizika koje subjekti koji nisu financijske institucije i profesionalci za sprečavanje pranja novca i financiranje terorizma trebaju smatrati važnima prilikom procjene izloženosti riziku pranja novca i financiranja terorizma ( SPN / FTA ), uključujući geografske , sektorske , kanale distribucije , proizvodne , uslužne i specifične rizike vezane uz korisnike .
Naš SPN / FTA zakonodavni i regulatorni okvir dio je većeg međunarodnog SPN / FTA zakonodavnog i regulatornog okvira koji čine sustav
55