CUMPLIMIENTO
vos percibió que los sistemas de control interno eran capaces de proporcionar una imagen completa del potencial de lavado de dinero de dentro de su institución. 12
El Departamento de Justicia ha reconocido que este tipo de casos puede ser difícil de probar por lo que han incentivado a las organizaciones a cooperar. Sin embargo, con el fin de recibir el crédito para cooperar, los líderes de estas organizaciones deben proporcionar“ los datos pertinentes relativos a los individuos involucrados en la supuesta mala conducta”. 13 Recientemente, Johnson Controls, una empresa de tecnología global e industrial, arregló violaciones de FCPA con el Departamento de Justicia mediante el pago de una multa de $ 14 millones. Debido a su amplia cooperación en la materia, Johnson Controls fue capaz de mantener el león al acecho ya que el Departamento de Justicia accedió a cerrar su investigación debido a la amplia cooperación de la compañía en la materia. 14
El tono en la parte superior es esencial para que las grandes organizaciones eviten el león al acecho
Algunas personas argumentarán, especialmente en las grandes organizaciones multinacionales, que es imposible saber todo lo que está sucediendo dentro de una gran organiza- ción. Sin embargo, el caso de Johnson Controls proporciona un modelo para otras organizaciones. Si los ejecutivos de la organización establecen el tono adecuado y crean una cultura en la que la transparencia se impone, el león puede quedar distante iniciando el contacto y divulgando información negativa al Departamento de Justicia. Habrá algunas organizaciones y ejecutivos que, a pesar de que se les da la información sobre posibles violaciones de la FCPA, tomarán la decisión de tratar de distanciarse de la actividad con la esperanza de que culpen a sus empleados y eviten el procesamiento. Como la persona encargada del cumplimiento, ALD y / o esfuerzos antisoborno, ¿ cuál es su nivel de comodidad al saber que podría declarársele culpable de las violaciones? No importa en qué posición se encuentra, probablemente debería familiarizarse con los términos legales“ ceguera voluntaria” e“ ignorancia deliberada”. Lo que significan estos términos es que nadie puede ser un avestruz y meter la cabeza en la arena. Si se hubiera podido esperar que una persona razonable se encuentre al tanto de los hechos ocurridos, entonces usted es potencialmente responsable de estos actos. El caso Haider es un buen ejemplo de que él no puso fin a las relaciones de MoneyGram con ciertos puntos de venta a pesar de que habían sido identificados como incurriendo en prácticas fraudulentas. 15 El desconocimiento no es una defensa legal confiable. Si bien puede funcionar en algunas ocasiones, los abogados y los juicios penales son caros. Incluso si ganara, usted habría gastado una cantidad significativa de dinero en honorarios legales. Si se perdiera el caso, entonces no sólo habrá gastado una fortuna, sino también es probable que vaya a la cárcel por un período de tiempo.
El tono en la parte superior es esencial para que las grandes organizaciones eviten el león al acecho. En el mismo estudio realizado por Hermanson, Smith y Stephens, el control interno de menor potencia, con mucho, fue una evaluación periódica del tono en la parte superior. 16 Si te detienes a pensar en las implicaciones de la afirmación anterior, se puede entender por qué el Memo Yates tiene el potencial de impactar las organizaciones de una manera muy significativa. Los estudios han demostrado que el comportamiento y las emociones del líder son contagiosos. Si un líder no muestra su preocupación por el riesgo y la estructura o el control interno global de una organización, es probable que los seguidores de la organización imiten el comportamiento. Esta falta de interés se verá reforzada si el consejo de administración y / o comité de auditoría no participan activamente en el tono en la evaluación de la parte superior como lo demuestra el estudio Hermanson, Smith y Stephens. 17
El Departamento de Justicia y el FBI han advertido a todos que el pasado ya no refleja el futuro. ¿ Si realizara una autoevaluación de los controles en su organización, usted estaría satisfecho o asustado? Si evaluara el liderazgo en su organización, ¿ estaría seguro de que tomaría la responsabilidad de violaciones o rápidamente culparía a la gente a cargo del cumplimiento? ¿ Es el riesgo en su organización acorde con la recompensa? Si bien puede ser fácil de responder a estas preguntas acerca de su organización a medida que lee este artículo, ¿ llegaría a las mismas conclusiones si estas preguntas se plantearan durante un juicio penal, donde sus acciones, o falta de ellas, decidieran si lo encarcelan o no?
Michael Bret Hood, director, 21st Century Learning & Consulting LLC, Woodbridge, VA, EE. UU., 21puzzles @ gmail. com
12
“ One third of bank execs see poor money laundering controls-survey,” Reuters, 29 de enero del 2014, http:// www. reuters. com / article / laundering-boardroom-idUSL5N0L33EK20140129
13
Sally Quillian Yates,“ Individual Accountability for Corporate Wrongdoing,” U. S. Department of Justice, 9 de septiembre del 2015, https:// www. justice. gov / dag / file / 769036 / download
14
Stephen Dockery,“ Johnson Controls Settles China Corruption Case With SEC,” Wall Street Journal, 11 de julio del 2016, http:// www. wsj. com / articles / johnson-controls-settles-china-corruption-case-with-sec-1468276763
15
Civil Action, U. S. Attorneys’ Office, 18 de diciembre del 2014, https:// www. fincen. gov / news _ room / ea / files / USAO _ SDNY _ Complaint. pdf
16
Dana R. Hermanson, Jason L. Smith and Nathaniel Stephens,“ How Effective Are Organization’ s Internal Controls? Insights Into Specific Internal Control Elements,” Current Issues in Auditing, American Accounting Association, 2012, 6( 1), pp. A31-A50, http:// aaapubs. org / doi / pdf / 10.2308 / ciia-50146
17
Ibid.
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