INICIATIVAS REGULATORIAS
Legislación sobre mejora de impuestos a las ganancias:
L
FATCA o Ficción
a Ley de Cumplimiento Fiscal de
Cuenta Extranjera de los EE.UU.
(FATCA, por sus siglas en inglés) está
diseñada para detener el flujo de dinero desde
los Estados Unidos hacia cuentas offshore
no gravadas y aumentar la recaudación
cobrando sobre ganancias no reportadas.
Pero, si bien la FATCA da un paso enorme al
cerrar el vacío a través del cual se mueven
los evasores de impuestos, la factibilidad de
la implementación de la ley y su aplicación
sobre las instituciones financieras extranjeras (FFI, por sus siglas en inglés) podrían
ser problemáticas para los Estados Unidos.
Los gobiernos extranjeros, las asociaciones
bancarias, tanto en los EE.UU. como en el
exterior y varias compañías han criticado
la ley por ser prohibitiva por sus costos.
Expertos de la industria financiera también
cuestionan el retorno real sobre la inversión para los EE.UU. una vez que el costo
de la aplicación sea calculado junto con los
dólares recibidos por impuestos. Una cosa es
cierta, sin embargo, nos guste o no, la FATCA
ha llegado.
Los Hechos sobre FATCA
La regulación fija nuevas reglas de reporte
para los contribuyentes estadounidenses
tanto en el país como en el exterior. Y, aunque
es una ley de los EE.UU., la FATCA también
impone regulaciones de cumplimiento a las
instituciones financieras extranjeras (FFIs,
por sus siglas en inglés), que han provocado
denuncias globales. La FATCA, convertida
en ley en marzo de 2010 como parte de la
Ley de Contratación de Incentivos para
Restablecer el Empleo (Hiring Incentives
to Restore Employment Act, o HIRE, por
sus siglas en inglés), está siendo implementada en etapas. La primera fase, que incluye
las obligaciones de presentación para los
contribuyentes estadounidenses, entra en
vigencia con las declaraciones de impuestos
de 2011. La segunda fase, que incluye obliga-
ciones específicas para las instituciones
financieras extranjeras entrará en vigencia
en enero de 2013.
En un comunicado de prensa dado a conocer
el 14 de julio de 2011, el Servicio de Rentas
Internas de los EE.UU. (Internal Revenue
Service, o IRS, por sus siglas en inglés)
resumió las razones del enfoque escalonado.
“La FATCA es un acontecimiento importante
en los esfuerzos de los EE.UU. por combatir
el incumplimiento offshore. Al mismo
tiempo, el IRS reconoce que la implementación de la FATCA es una tarea muy importante para las instituciones financieras”,
según expresó el comisionado del
IRS Doug Shulman en el comunicado. “La noticia de hoy
es un reflejo de nuestro
compromiso serio con
la implementación de
la ley, pero también
un compromiso serio
para escuchar los
desafíos en la
implementación
de las instituciones
financieras afectadas
y hacer los
ajustes adecuados
para asegurar una
aplicación sin
problemas y
oportuna”.
50 ACAMS TODAY | MARZO–MAYO 2012 | ACAMS.ORG | ACAMSTODAY.ORG
Obligaciones de los Contribuyentes
de los EE.UU.
De conformidad con la FATCA, los contribuyentes de los EE.UU. deben presentar un
nuevo formulario fiscal 8938 junto con su
declaración de impuestos de 2011 si sus
bienes financieros extranjeros tienen un
valor acumulado superior a los US$ 50.000.
La omisión de reportar estos bienes extranjeros conlleva una multa de US$10.000 y