DESAFÍOSPresión
ANTILAVADO Actitud de
Aliciente
que ocurría esto, aparecieron agentes del FBI y
el IRS para ejecutar una orden de registro en el
conjunto de edificaciones. Uno de los primeros
artículos confiscados por un agente del IRS fue
la lista de cosas por hacer de Frankel escrita
a mano. El papel estaba chamuscado por el
fuego y tenía marcas de agua del aspersor, sin
embargo, la parte escrita a mano estaba perfectamente intacta. Lo primero en la lista de Frankel
era: lavar dinero.
Los cinco elementos del fraude
Aunque los varios tipos de fraude tienen diferentes características y señales de alerta, todas
ellas dependen de cinco elementos en común:
•
•
•
•
•
Integridad
Oportunidad
Incentivo, motivación o presión
Racionalización o actitud
Capacidad
El punto de partida es la integridad individual.
¿Tiene la persona la integridad para resistir
una oportunidad? De ser así, el fraude ni se le
ocurre. Si la integridad de la persona está en
peligro, normalmente se debe a que la presión y
la racionalización llevan al individuo a caer en la
tentación de una oportunidad. La oportunidad es
el factor motriz. Sin oportunidad, una trama de
fraude no puede tener éxito. Del mismo modo,
incluso si la integridad de una persona se ve
influenciada por presión y racionalización, y se le
presenta la oportunidad, la treta no tendrá éxito
a menos que el individuo tenga la capacidad de
cometer el fraude. La capacidad representa la
combinación de estar en posición de cometer los
actos fraudulentos y tener el conjunto de habilidades necesarias para llevarlos a cabo.
El primer paso para pensar como un estafador
es comprender cómo los cinco elementos de las
características del fraude encajan juntos para
influenciar al malhechor.
• El continuo del fraude
impulsada por demandas financieras. La racioPresenté la idea del continuo del fraude a prinnalización es la autojustificación que hace acepcipios de los años 80, cuando enseñaba clases
table al acto fraudulento.
de conciencia de fraude. El continuo del fraude
es la intersección entre la integridad y la oportu• El rombo del fraude
nidad. El punto de intersección de las dos líneas
del continuo crea cuatro cuadrantes. La línea
Incentivo
Oportunidad
vertical representa la oportunidad. La parte baja
Oportunidad Alta
de la línea presenta poca oportunidad, mientras que la parte alta representa un alto nivel de
Alto
Riesgo
oportunidad. La línea vertical representa la integridad. Limitada integridad al extremo izquierdo
Riesgo
Intermedio
de la línea y alta integridad al extremo derecho.
ElIntegridad
cuadrante inferior derecho representa cuando
Integridad
existe alta integridad y baja oportunidad. Aquí es
Baja
Alta
Racionalización
Capacidad
cuando es menos probable que la gente se invoRiesgo
Bajo
lucre en fraudes. El lado superior izquierdo del
Intermedio
Riesgo
cuadrante es cuando existe una oportunidad alta
El rombo del fraude fue presentado por David
y una integridad baja. Aquí es cuando es más
probable que la gente cometa fraude. OportunidadT. Wolfe y Dana R. Hermanson en 2004. BásiLos otros
Baja
camente, Wolfe y Hermanson añadieron una
dos cuadrantes representan un riesgo modecuarta dimensión al triángulo del fraude. Su
rado. Aquí es donde la combinación de presión,
razonamiento era que, a menos que un estafador
la racionalización y la capacidad influyen más a
tuviera la capacidad de cometer un fraude, la
la integridad del individuo.
oportunidad, la presión y la racionalización por
• El triángulo del fraude
sí solas no bastaban para el éxito. La capacidad
exigía estar en la posición exacta en el momento
Oportunidad
exacto y tener el conjunto de habilidades necesarias para cometer el fraude.
Presión
Aliciente
Actitud de
Racionalización
El triángulo del fraude fue presentado por
Donald Cressey en 1973. El triángulo consistía en
tres factores: oportunidad, presión y racionalización. Por mucho tiempo se pensó que estos tres
factores eran la razón por la cual los individuos
cometían fraudes. La oportunidad es la ocasión
de cometer un fraude. La presión o el incentivo
Incentivo
Oportunidad
representa la motivación, y normalmente es
Oportunidad Alta
Alto
Riesgo
Integridad
Baja
Racionalización
Riesgo
Intermedio
Racionalización
Riesgo
Intermedio
Bajo
Riesgo
Capacidad
Integridad
Alta
Harriette Walters, Matthew Kluger y Jeremy
Blackburn no se conocían. Todos eran ambiciosos profesionales de negocios que tenían
trabajos legítimos y habían experimentado
el éxito. ¿Qué tenían en común? En algún
momento, cad