Revista actualicese.com Revista No. 31. Abril 2014 | 页面 4

Actualidad Tributaria
BREVES TRIBUTARIAS

Problemas en el diseño del nuevo
Formulario 350 y en devoluciones de
retenciones en la fuente

A

l examinar el diseño del nuevo Formulario 350 para declaraciones mensuales
de retención en la fuente, que la DIAN dispuso que se usaría durante el 2014,
y al contrastarlo con el utilizado durante 2013, hay que destacar que esta vez, tanto en la sección de “retenciones a título de renta” (renglones 42 a 76) como “retenciones a título de IVA” (renglones 77 a 81), la entidad dispuso que existieran
unos renglones totalmente independientes para reportar ya sean las “devoluciones
de retenciones de renta de periodos anteriores” (renglón 75) o las “devoluciones
de retenciones de IVA de periodos anteriores” (renglón 80). Ahora bien, el problema de la existencia de estos renglones totalmente independientes, es que podrían
conducir a fenómenos delicados. Para evitar lo anterior, la DIAN debería diseñar
de nuevo el Formulario 350.
Ver en el siguiente link
http://actualice.se/8dwf

Terminó plazo para
presentar declaración
simplificada del INC –
Formulario 315

E

ntre el 25 y el 31 de marzo se
vencieron los plazos para que los
responsables del régimen simplificado
del Impuesto Nacional al Consumo,
presentaran la declaración informativa
por prestación de servicios de restaurantes y bares en el formulario 315. Si no lo
hicieron tendrán que liquidar la “sanción por extemporaneidad” y como no se tiene
“impuesto a cargo” la sanción será el 5% del “total de ingresos brutos” por prestación de servicios de restaurantes y bares, mes o fracción de atraso.

Depuración Impuesto Renta
año gravable 2013 para
copropiedades comerciales
y mixtas

D

ebido a que el artículo 186 de la Ley
1607 de 2012 convirtió en declarantes de renta del régimen especial a las
copropiedades comerciales y mixtas que
exploten sus zonas comunes, presentamos la forma como una propiedad de
este tipo convertiría las cifras contables
de su estado de resultados del año 2013,
en cifras fiscales y cómo convertirlas en
cifras donde se distingan las rentas de sus
operaciones normales y las rentas de la
explotación de sus áreas comunes.

¿Qué hacer con la autorretención del CREE si solo hay
devoluciones en ventas y no hay nuevas ventas?

L

os renglones 31 y 35 en el Formulario
360 de autorretenciones del CREE no
aparecían en el formulario que se usó en
2013. En estos nuevos renglones se pide
reportar las bases de las devoluciones en
ventas de periodos anteriores y la respectiva retención que el autorretenedor se haya
tenido que hacer. Al momento de diligenciar el Formulario 360 de 2014 podría
suceder, por ejemplo, que en el mes de
febrero de 2014 se hayan tenido que hacer
devoluciones en ventas de enero, y que al
mismo tiempo durante febrero de 2014 no
se hayan efectuado nuevas ventas, y por lo tanto no existan nuevas autorretenciones. Por
tanto, en los renglones 32 a 34 no habrían valores de nuevas autorretenciones, pero en el
35 sí habría un valor, lo que llevaría a que el formulario mensual o cuatrimestral arrojase
“saldo a favor” en autorretenciones del CREE.

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actualicese.com / abril de 2014

Ver en el siguiente link
http://actualice.se/8dzo

El Dato

Formulario 350
Las devoluciones de retenciones
de renta e IVA de periodos
anteriores tendrían renglón
especial en este formulario para
ser reportadas, lo que provocará
problemas cuando sí hayan
existido este tipo de devoluciones
y no se hayan practicado nuevas
retenciones durante el nuevo mes.
La DIAN terminará modificándolo.