¿Existe alguna condición para que las personas físicas puedan deducir los pagos por honorarios médicos y dentales, gastos hospitalarios y los de transportación escolar obligatoria?
Sí, los pagos deben efectuarse mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas a nombre del contribuyente en instituciones financieras (bancarias) o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios. Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar a través de los medios citados, cuando se efectúen en poblaciones o en zonas rurales sin servicios financieros. Fundamento: Artículo 151, fracción I y VII de la LISR..
¿Cuál es monto máximo que las personas físicas pueden deducir en la declaración anual por concepto de gastos personales y de las cuentas personales del ahorro?
La cantidad que resulte menor entre el 10% del ingreso anual total del contribuyente, incluyendo ingresos exentos, y un monto equivalente a cuatro salarios mínimos anuales correspondientes al área geográfica del Distrito Federal. Esta limitante no es aplicable tratándose de los donativos otorgados a personas autorizadas. Fundamento: Artículo 151, último párrafo de la LISR.
¿Cuál es el monto máximo de los créditos hipotecarios para la adquisición de casa habitación para que se puedan deducir en la declaración anual de las personas físicas los intereses reales pagados por dichos créditos?
El monto total de los créditos otorgados para la adquisición de dicho inmueble no debe exceder de setecientas cincuenta mil unidades de inversión. Fundamento: Artículo 151, fracción IV de la LISR.
¿Cuál es el porcentaje que las personas físicas pueden deducir por concepto de donativos que efectúen a favor de la Federación, entidades Federativas, Municipios u organismos descentralizados?
El 4% del total de utilidad fiscal obtenida o de sus ingresos acumulables en el ejercicio inmediato anterior. Fundamento: Artículo 151, fracción III, penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Cuáles son los cambios a la tarifa anual de las personas físicas?
Se modifica para establecer que las personas físicas con ingresos mayores de 750 mil pesos anuales tributen a una tasa de 32%, los ingresos superiores a 1 millón de pesos paguen una tasa de 34%, quienes obtengan ingresos por encima de 3 millones de pesos anuales sean gravados con la tasa de 35%. Fundamento: Artículo 152 de la LISR.
¿Qué requisitos se establecen a las empresas maquiladoras para continuar tributando como tales?
1.- Que la totalidad de sus ingresos, provengan exclusivamente de su operación de maquila
2.- Que las mercancías suministradas por el residente en el extranjero al amparo de un Programa de Maquila, se sometan a un proceso de transformación o reparación, sean importadas temporalmente y se retornen al extranjero.
3.- Que cuando las empresas que realicen los procesos de transformación o reparación, incorporen en sus procesos productivos mercancías nacionales o extranjeras, que no sean importadas temporalmente, éstas deberán exportarse o retornarse junto con las mercancías que hubieren importado temporalmente.
4.- Que los procesos de transformación o reparación se realicen con maquinaria y equipo propiedad del residente en el extranjero con el que las empresas tengan contrato de maquila, siempre que no hayan sido propiedad de la empresa que realiza la operación de maquila o de otra empresa residente en México de la que sea parte relacionada. Fundamento: Artículo 181 de la LISR.
¿Qué plazo tienen los residentes en el extranjero que realicen actividades de maquila a través de la empresa de maquila bajo la modalidad de albergue para aplicar este tratamiento?
Únicamente podrán aplicarlo por un periodo de 4 años consecutivos. Fundamento: Artículo 183, último párrafo de la LISR..
¿Para el 2014 se podrá aplicar la deducción inmediata de inversiones en activos fijos?
No, en virtud que se elimina esta opción para la deducción de inversiones. Los contribuyentes que hasta el 31 de diciembre de 2013 hayan optado por efectuar la deducción inmediata, no podrán deducir la parte no deducida de los mismos. Fundamento: Artículo 220 de la LISR. que se abroga.
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