CODIGO
VERSION
IDEFLORIDA
01
PROCESO: GESTION DOCUMENTAL Y ARCHIVO
Las erogaciones en las que se incurre en la venta o retiro de los títulos se
reconocen como gasto en el momento en que se origina el hecho, es decir,
cuando se realiza la venta o retiro. Los gastos ocasionados por la transacción se
reconocen en el estado de resultados como gastos generales (comisión y viáticos)
no como gastos financieros. La comisión que se pague por la administración de
todo el portafolio, se lleva directamente al gasto.
4.3 INVERSIONES A VALOR DE MERCADO CON CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO.
4.3.1 DESCRIPCION
Corresponde a las inversiones en instrumentos de patrimonio que tienen valor de
mercado, que no se esperan negociar y que no otorgan control, influencia
significativa ni control conjunto. También se clasificarán en esta categoría las
inversiones en títulos de deuda que tienen valor de mercado y que no se
mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su
vencimiento.
4.3.2 RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL
Con posterioridad al reconocimiento, las inversiones clasificadas en la categoría
de valor de mercado con cambios en el patrimonio se medirán al valor de
mercado. Las variaciones del valor de mercado de estas inversiones afectarán el
patrimonio. Si el valor de mercado es mayor que el valor registrado de la inversión,
la diferencia aumentará el valor de la inversión y del patrimonio. Si el valor de
mercado es menor que el valor registrado de la inversión, la diferencia disminuirá
el valor de la inversión y del patrimonio.
Los instrumentos de deuda se medirán al valor de mercado previo reconocimiento
del rendimiento efectivo a través de la aplicación de la tasa de interés efectiva, es
decir, aquella que hace equivalentes los flujos contractuales del título con el valor
inicialmente reconocido. El rendimiento efectivo se calculará multiplicando la tasa
de interés efectiva por el costo amortizado que tendría el título si este se midiera al
costo amortizado y se reconocerá como mayor valor de la inversión y como
ingreso en el resultado del periodo. Los rendimientos recibidos reducirán el valor
de la inversión, afectando el efectivo o equivalentes al efectivo de acuerdo con la
contraprestación recibida.
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