CODIGO
VERSION
IDEFLORIDA
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PROCESO: GESTION DOCUMENTAL Y ARCHIVO
compra de estos títulos (dineros pagados al comisionista y al administrador de los
fondos), se registran directamente como gastos en el estado de resultados.
4.2.3. MEDICIÓN POSTERIOR
Al fin de cada mes, estas inversiones se valorarán con base en el valor de
mercado, según información que será provista por el administrador del fondo o
determinado por Tesorería del Instituto para la Recreación y el Deporte de
Floridablanca.
Cuando el instrumento financiero no tiene un valor razonable confiable debido a
que es de media o baja bursatilidad, la valoración se realiza con base en las tasas
de mercado establecidas por la empresa autorizada para la emisión de la tasa de
referencia aplicable.
La diferencia entre la nueva valoración y el saldo en libros a esa fecha se
reconoce en resultados como ingreso o gasto por valoración de instrumentos
financieros del período, según el resultado de la valoración.
Las inversiones de administración de liquidez clasificadas en esta categoría no
serán objeto de estimaciones de deterioro.
4.2.4. VENTA
La venta debe ser reconocida en el momento en que se transfieran definitivamente
los riesgos y beneficios asociados a la inversión, lo cual ocurre cuando se ceden
los derechos contractuales a recibir los flujos futuros del instrumento; es decir
cuando el Instituto para la Recreación y el Deporte de Floridablanca no recibirá
dinero en un futuro de ese instrumento, excepto el correspondiente al valor de
venta.
Cuando la inversión a valor de mercado con cambios en resultados sea vendida,
se debe retirar del balance y la diferencia entre el valor de venta y el costo neto en
libros será reconocido como utilidad o pérdida en venta del instrumento y se
tratará como ingreso o gasto financiero.
El valor de venta corresponderá al precio acordado con el comprador o
establecido en la Bolsa al momento de la negociación.
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