ti. I contratti di licenza devono essere formalizzati per iscritto e supportati da adeguata documentazione, soprattutto quando le royalties sono versate tra soggetti correlati. Le imprese sono tenute a dimostrare che i canoni corrisposti rispecchiano il valore di mercato, in linea con i principi del transfer pricing OCSE. Questo serve a contrastare pratiche elusive come lo spostamento artificioso degli utili verso Paesi a fiscalità privilegiata, attraverso licenze fittizie o sottovalutate.
COME AVVIENE IL PROCESSO DI REGISTRAZIONE DEL MARCHIO Prima di avviare la procedura per registrare un marchio, è essenziale verificare che quello scelto non sia già registrato da un’ altra impresa o persona fisica. Accertata la disponibilità del marchio, è necessario selezionare la categoria merceologica di riferimento. La domanda di registrazione può essere presentata all’ Ufficio Italiano Brevetti e Marchi oppure, per chi desidera proteggere il brand a livello europeo o internazionale, agli enti competenti come l’ EUIPO o il WIPO. Dopo il deposito, il marchio viene sottoposto a un esame formale e successivamente pubblicato. Se non emergono contestazioni, la registrazione viene confermata e il marchio ottiene una protezione legale valida per dieci anni, con possibilità di rinnovo alla scadenza.
LA TASSAZIONE DELLE ROYALTIES: COME AVVIENE? Dal punto di vista fiscale, la riforma ha rafforzato la distinzione tra il trattamento riservato alle persone fisiche e alle imprese. Tassazione per persone fisiche Per una persona fisica che ha registrato un marchio e ne concede in licenza l’ uso – il reddito derivante dalle royalties non è considerato reddito di lavoro autonomo, ma rientra tra i redditi diversi, ed è soggetto a tassazione IRPEF secondo le aliquote ordinarie. In questi casi, il soggetto che versa la royalty applica una ritenuta d’ acconto del 20 %. Non sono previsti contributi previdenziali, trattandosi di redditi patrimoniali e occasionali. Tassazione per le imprese Per le imprese le royalties rientrano a pieno titolo nel reddito d’ impresa. Questo significa che i proventi da sfruttamento economico di marchi, brevetti e altri asset immateriali concorrono a formare l’ imponibile su cui si applicano l’ IRES( imposta sul reddito delle società, al 24 %) e l’ IRAP. Le aziende possono tuttavia dedurre fiscalmente i costi legati alla gestione della proprietà intellettuale, incluse le spese di registrazione, promozione e consulenza legale. La riforma ha anche rafforzato la distinzione normativa tra soggetti fisici e giuridici. Una società che detiene un marchio ha l’ obbligo di iscrivere l’ attivo immateriale a bilancio, applicare l’ IVA su eventuali licenze d’ uso, e sottoporsi alla contabilità ordinaria. Una persona fisica, invece, può gestire la proprietà intellettuale anche al di fuori di un’ attività professionale o d’ impresa, a patto che l’ attività di concessione in uso del marchio resti occasionale e priva di organizzazione. Questo approccio consente un inquadramento più coerente, evitando che si faccia un uso strumentale delle differenze fiscali tra le due categorie per ottenere vantaggi indebiti.
L’ OPPORTUNITÀ DA NON PERDERE Registrare un marchio e gestire le royalties in modo efficace rappresenta un’ opportunità preziosa per tutelare il proprio business. La riforma fiscale del 2025 ha reso più stringenti le regole in materia di tassazione delle royalties. Per questo, sia le persone fisiche che le aziende devono adottare un approccio strategico, assicurandosi di rispettare le normative vigenti e di sfruttare al meglio i vantaggi offerti dalla proprietà intellettuale.
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