21 ark etmeyip ciddiye almamak, e davetiye çıkarabilmektedir.
Suistimalin Tespitinde Geç Kalınmasının Nedenleri
İç Kontrol Zafiyetleri: Suistimal İçin Açık Kapılar Kurumsal suistimalin erken tespit edilememesinin en önemli nedenlerinden biri, şirket içi kontrol sistemlerindeki zayıflıklardır. Yetersiz iç kontroller veya mevcut kuralların kolaylıkla aşılabiliyor olması, suistimalcilere adeta açık kapı bırakır. Örneğin, kritik görevlerin tek bir kişide toplanması( görevlerin ayrılığı ilkesinin ihlali) suistimalcinin hem suistimali gerçekleştirmesine hem de uzun süre gizlemesine olanak tanır. ACFE ' nin araştırmasına göre vakaların yarıdan fazlasında suistimalin temelinde iç kontrol eksikliği veya mevcut kontrollerin devre dışı bırakılması yatmaktadır. 3 Başka bir deyişle, finansal kayıtları oluşturma ve değiştirme yetkisine sahip kişiler üzerinde yeterli denetim olmazsa, bu kişiler suistimali kolayca gizleyebilir.
Kırmızı Bayrakları Gözden Kaçırmak Suistimal genellikle bir anda ortaya çıkmaz; öncesinde çeşitli uyarı işaretleri verir. Bu işaretler, suistimali gerçekleştiren kişilerin davranışlarında veya finansal göstergelerde normal dışı sapmalar olarak belirebilir. Örneğin, bir çalışanın maaşıyla açıklanamayacak derecede lüks bir yaşam sürmesi, kronik maddi sıkıntı içinde olması ya da tedarikçi ve müşterilerle aşırı yakın ilişkiler kurması tipik“ kırmızı bayrak” örnekleridir. Nitekim araştırmalara göre suistimal yapan kişilerin % 85’ inin yakalanmadan önce çevrelerine bu tür davranışsal işaretler verdiği tespit edilmiştir. 4 Ancak sorun şudur ki, bu işaretler çoğu zaman ya fark edilmez ya da önemsenmez. Özellikle bu kişilerin kurum içinde güven kazanmış, kilit pozisyonlarda olması durumunda, etrafındakiler şüpheli belirtileri görmezden gelme eğiliminde olabilir. Bazı büyük ölçekli skandallar, kırmızı bayrakların fark edilmesine rağmen kurum içinde yeterince dikkate alınmadığını açıkça ortaya koymuştur. Örneğin, Hindistan’ da gerçekleşen Nirav Modi skandalında, sahte satın almalar, akrabalara yapılan şüpheli ödemeler ve şüpheli krediler gibi işlemler uzun süre önce raporlanmasına rağmen gerekli adımlar atılmamış ve 1.8 milyar dolarlık dolandırıcılık ancak çok sonra ortaya çıkarılabilmiştir. 5 Benzer şekilde, Hewlett-Packard şirketi, 2011 yılında satın aldığı Autonomy firmasıyla ilgili birçok finansal anomali
21 ark etmeyip ciddiye almamak, e davetiye çıkarabilmektedir.
Ne var ki, bazı şirketlerde çalışanlar suistimali fark etseler bile bunu bildirmeye istekli olmazlar. Bunun nedenleri arasında misilleme korkusu,“ böyle gelmiş böyle gider” inancı veya uygun raporlama kanalının olmaması sayılabilir.
3 Legacy. ACFE
4 Fraud: Trends to look for > Defense Logistics Agency > News Article View
5 Nirav Modi scam: IT report waved red flags 8 months earlier, was not shared