ARAŞTIRMA
80
Suistimalin tespiti ve incelenmesi
İş Birliği ve Grup Dinamiği :
Sonuçlar , suistimalcilerin genellikle iş birliği içinde hareket ettiğini ortaya koymaktadır :
2-5 kişiyle iş birliği (% 55 ): Suistimallerin büyük kısmı , küçük grupların iş birliğiyle gerçekleştirilmiştir .
Tek başına hareket (% 29 ): Daha az yaygın , ancak tekil vakalar da görülmektedir .
6-10 kişilik gruplar (% 4 ) ve 11 kişi ve üzeri gruplar (% 12 ): Daha nadir olsa da büyük ölçekli iş birlikleri dikkat çekmektedir .
Araştırma , etkin iç kontrollerin tasarlanmasının suistimalle mücadelede kritik bir savunma hattı oluşturabileceğini göstermektedir .
Suistimal Vakalarının İncelenmesi : İç Denetim Departmanlarının Rolü 2024 yılı araştırma sonuçlarına göre , tespit edilen suistimal vakalarının % 59 ' u iç denetim departmanları tarafından incelenmiştir . Hukuk ve / veya uyum birimleri % 27 ile ikinci sırada gelirken , bağımsız denetçiler ve danışmanlar % 8 oranında vakaları değerlendirmiştir . Ancak vakaların % 10 ' u herhangi bir incelemeye tabi tutulmamış , bu da potansiyel risklerin göz ardı edilmesine yol açmıştır . İç denetim süreçlerinin güçlendirilmesi , organizasyonların finansal güvenliğini artırmada kritik önem taşımaktadır .
Suistimalde iş birliği ihtiyacı (% 65 ): 2024 ' teki vakaların çoğunluğunda iş birliği belirlenmiştir . Bu oran , 2016 ve 2020 sonuçlarıyla karşılaştırıldığında artış göstermektedir .
Suistimalin Temel Sebebi : Zayıf İç Kontroller Suistimale karşı önlem alınması gereken en önemli konulardan biri iç kontrollerin etkinliğidir . Yapılan araştırmada katılımcıların % 92 ' si , suistimalin temel sebebi olarak zayıf iç kontrol ortamını göstermektedir . Bu oranı % 61 ile etkin olmayan izleme faaliyetleri ve % 57 ile görevler ayrılığı ilkesine aykırılık takip etmektedir . Teknoloji kullanımındaki eksiklikler gibi diğer faktörler ise daha az etkili bulunmuştur .