8 Hoek en Blok ◼ Schrift
Sparen en beleggen
in Box 3 ...
Vanaf 2001 kennen we ' Box 3 ' in de aangifte Inkomstenbelasting . In deze Box wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast . Ooit werd dit de ' pretbox ' genoemd , maar tijden zijn veranderd . Een BV kan dan van pas komen om behoorlijk wat belasting te besparen .
In Box 3 wordt het inkomen uit sparen en beleggen belast . Boven een drempel wordt u geacht een rendement van 4 procent te halen dat tegen een inkomsten belasting - tarief van 30 procent wordt belast . Een belastingdruk van 1,2 procent van de waarde van uw beleggingen of spaartegoeden . Toen Box 3 in het leven werd geroepen werd deze box ook wel de pretbox genoemd .
De werkelijk behaalde rendementen lagen immers in de meeste gevallen hoger dan die 4 procent . Inmiddels is dit al lang niet meer het geval . Een rente van 0,5 procent op uw bankrekening en een box 3-heffing van 1,2 procent leidt tot een belastingdruk van maar liefst 240 procent . En vanaf 2017 wordt de Box 3-heffing voor grotere vermogens ook nog eens verhoogd .
De bv als alternatief ? U zou privébeleggingen of bank tegoeden als kapitaal kunnen storten in een BV . Dit kan belastingvrij . Het rendement dat vervolgens in de BV wordt behaald is belast met 20 procent vennootschapsbelasting ( voor winsten tot 200.000 euro ; daarboven tegen 25 procent belast ). Als het netto rendement vervolgens door de BV als dividend wordt uitgekeerd , is er 25 procent inkomstenbelasting verschuldigd ; een belastingdruk van in totaal 40 procent . Dat scheelt . Hieruit blijkt dat het bij lagere rendementen fiscaal gezien aantrekkelijker is om in de BV te sparen of te beleggen .
Vermijden hoge zorgbijdrage Met een BV is het ook nog steeds mogelijk om een hoge eigen bijdrage Wet Langdurige Zorg ( voorheen : AWBZ ) te vermijden . BV-vermogen telt hiervoor namelijk nog steeds niet mee , terwijl Box 3 vermogen voor 12 procent meetelt in de grondslag voor de berekening van deze zorgbijdrage ! Er zijn op dit moment 80-jarigen die mede om deze reden voor de BV kiezen . Niet valt uit te sluiten dat deze weg in de komende jaren een keer wordt afgesneden . Een BV is dan trouwens ook zo weer opgeheven en het vermogen dat onbelast in de BV is gestort , kan er ook weer onbelast uit . Alleen het rendement zal als dividend worden belast .
... of in de BV ?