¿En qué consisten los regímenes
fiscales preferentes?
Basta con recordar, hace algunos años, la
investigación llamada “Panama Papers” donde se
infiltró información relacionada con el ocultamiento
de propiedades, activos y evasión tributaria entre
otros, mediante de empresas y fideicomisos creados
en el extranjero con REFIPRES.
Lo que los especialistas aclaran es que, no es
ilegal contar con cuentas bancarias, empresas o
fideicomisos en paraísos fiscales, sino lo que sí es
ilegal, es cuando estos beneficios provienen de
actividades ilícitas o no se rinden las declaraciones
pertinentes ante el SAT.
Ahora bien, ¿qué son los REFIPRES? Esto hace
referencia, por sus siglas, a un régimen fiscal
preferente y se considera así a los impuestos sobre la
renta en el extranjero no gravados, que son inferiores
al 75% del impuesto que se pagaría en México. En
ocasiones, como se mencionó anteriormente, se les
considera como paraísos fiscales.
La Ley del Impuesto sobre la Renta hace una
excepción a estos, señalando que no se consideran los
ingresos obtenidos a través de entidades extranjeras
que realicen actividades empresariales, excepto que
sus ingresos pasivos representen más del 20% de
la totalidad de sus ingresos. Eso sí, teniendo más
del 50% de los ingresos de la entidad extranjera no
provengan de México o hayan representado una
deducción en México directa o indirectamente.
Es indispensable conocer esto y poder identificar
los ingresos por país y actividad para no caer en
irregularidades.
Al momento de declarar ante el SAT hay ciertos
aspectos que se deben tener en cuenta. Primeramente,
esta información se tendrá que presentar en el mes
de febrero de cada año, en donde se englobarán
los datos sobre los ingresos que hayan generado o
generen en el ejercicio inmediato anterior sujetos
a regímenes fiscales preferentes acompañando los
estados de cuenta por depósitos, inversiones, ahorros
o cualquier otro, o en su caso, la documentación que,
mediante reglas de carácter general, establezca el
Servicio de Administración Tributaria.
Como toda actividad genere ingresos será necesario
realizar el pago de los impuestos correspondientes;
sin embargo, es una realidad que también que
existen algunos países que no facilitan el intercambio
de información financiera entre gobiernos, por lo
que también son utilizados para ocultar capitales
provenientes del tráfico de drogas, corrupción, entre
otros.
En caso de tener operaciones con algún país que
caiga en estos casos, será importante analizar a
profundidad las tasas de ISR y los ingresos pasivos
obtenidos en REFIPRES, para determinar la obligación
de presentar avisos a las autoridades fiscales y evitar
contingencias en este sentido.
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