Esto es importante porque al hacerlo así, las autoridades tienen conocimiento de qué trabajadores
presentarán declaración anual, puesto que no se realizó el cálculo anual.
¿Quién está obligado a presentar declaración anual? Art. 98 Fracción III
–
Cuando obtenga, además de salarios, otros ingresos tales como honorarios, arrendamiento,
actividad empresarial, etc.
–
Cuando hubiera comunicado por escrito al retenedor (patrón) que presentará la declaración
anual.
–
Cuando dejan de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año por el que se presenta la
declaración.
–
Cuando hubiesen prestado servicios a dos o más patrones en forma simultánea.
–
Cuando perciban salarios del extranjero.
–
Cuando obtengan ingresos superiores a $400,000.00
¿Cómo se determina el impuesto anual?
Su determinación se basa disminuyendo de la totalidad de los ingresos obtenidos en un año calendario, el
impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio subordinado que
hubieran retenido en el año de calendario. Al resultado obtenido se le aplicará la tarifa del artículo 152 de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta. Contra el impuesto que resulte a cargo del contribuyente se acreditará el
importe de los pagos provisionales efectuados en los términos del artículo 96 de la citada Ley con
anterioridad.
Como patrón estas obligado a su declaración informativa y a enterar el impuesto a cargo que resulte, así
como proporcionar su constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidios
para el empleo.
INGRESOS
INGRESOS Art.
93
INGRESOS
TOTALES
EXENTOS
GRAVADOS
(-)
(=)
Si A > B, entonces ISR a cargo
Si C > D, entonces ISR a retener
Si A < B, no habrá impuesto a cargo ni entregará cantidad
Si C < D, entonces Saldo de ISR a
alguna al trabajador
favor
Art. 97
LISR
A
B
C
D
%
LIMITE EXCEDENTE S/EXC IMPUESTO CUOTA
ISR
SPE
ISR
RETENCIÓN
LIM
A
DEL LIM
CORRESPONDI
INFERIOR
INF MARGINAL
FIJA
CARGO
DE ISR
INF
CAUSADO
Ó
(-)
(=)
www.lanomina.com.mx
(*)
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
(-)
ISR A
FAVOR
Y/O A
CARGO
(=)
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