[ NORMATIVAS ANTILAVADO ]
DARIÉN
A
partir de junio de 2019, el
Grupo de Acción Financiera
Internacional (GAFI) incluyó a
Panamá en su lista de jurisdicciones de
alto riesgo con deficiencias estratégicas
en materia antilavado de dinero (ALD),
conocida como «la lista gris». A pesar de
los avances de Panamá en fortalecer su
marco normativo en materia ALD, el país
está sujeto a un proceso de seguimiento
continuo del GAFI debido a su falta de
efectividad en lo que respecta a la prevención
del lavado de dinero. 1 En febrero
de 2020, Panamá fue agregado a la lista
de la Unión Europea de jurisdicciones fiscales
no cooperantes. 2 En mayo de 2020,
la Comisión Europea también incluyó a
Panamá en la lista de países de alto riesgo
con deficiencias estratégicas de ALD. La
nueva lista está alineada con la del GAFI. 3
Debido a la pandemia del coronavirus, el
GAFI anunció la extensión de plazos para
la revisión de la lista de jurisdicciones de
alto riesgo. Actualmente, Panamá está
trabajando en la remediación de sus
deficiencias estratégicas y espera que
el GAFI vuelva a evaluar la lista gris y su
designación de alto riesgo basándose en
las correcciones al esquema de ALD del
país. 4
En los últimos años, Panamá ha sido el
centro de atención debido a su falta de
voluntad en mejorar la transparencia en
el sector no financiero. Sin embargo, para
comprender el ecosistema empresarial
de Panamá y cómo este se ve afectado
por la designación de la lista gris del GAFI,
es importante entender los elementos
que condujeron a la creación de
empresas con estructuras complejas en
paraísos fiscales del país.
Nacimiento de la industria
offshore
En 1903, EE.UU. tomó el liderazgo de la
construcción del Canal de Panamá. En
1904, la recién formada república adoptó
el dólar estadounidense como moneda
oficial. El Canal de Panamá comenzó sus
funciones en 1914 y fue uno de los motores
que impulso el comercio internacional
a gran escala. Dada la relevancia de la
ruta marítima, el Registro Internacional de
Buques de Panamá se promulgó en 1917.
El registro permitía a los buques extranjeros
navegar bajo la bandera panameña
y otorgaba residencia al propietario y a la
tripulación del buque con fines marítimos
y comerciales. 5 Con el fin de apoyar el
desarrollo del registro de buques con
bandera panameña, el país promulgó la
Ley de Sociedades Anónimas de 1927.
La ley estuvo inspirada en las leyes de
los estados de Nueva York y Delaware,
ya que las mismas habían sido diseñadas
para facilitar los negocios entre residentes
de los diferentes estados de EE.UU.,
y Panamá aplico la misma ley a nivel
transfronterizo.
La Ley de Sociedades Anónimas de 1927
incluía una política de cero impuestos
sobre la renta generada de una fuente
extranjera. Por lo tanto, conforme a este
reglamento, el impuesto se aplica sólo
a los ingresos de una fuente generada
en territorio nacional. Como resultado,
los buques que navegaban con bandera
panameña y las entidades incorporadas
en Panamá estaban exoneradas de pagar
impuestos sobre las ganancias obtenidas
en el extranjero. La política de cero
impuestos sobre la renta extranjera se
convirtió en un elemento competitivo ya
que, en esencia, proporcionaba beneficios
fiscales sustanciales a las entidades
constituidas en Panamá.
Desarrollo del marco
regulatorio para la
prevención del lavado
de dinero
Debido a sus deficiencias estratégicas
en materia de ALD y financiamiento del
terrorismo, Panamá fue añadido por
primera vez a la lista de jurisdicciones de
alto riesgo y no cooperantes, también
conocida como «la lista negra», en junio
del año 2000. Panamá permaneció en la
lista negra durante 12 meses y fue retirada
en junio de 2001. En 2012, los progresos de
Panamá en la lucha contra el lavado de
dinero fueron evaluados por una delegación
del Fondo Monetario Internacional
[ JULIO–AGOSTO 2020 ] 41