ПРАВО И ЗАЩИТА
Автор: Константин Асабин.
Выпускник магистерской
программы Корпоративное
право и юридическое
сопровождение
международных проектов
МГИМО МИД России
В СООТВЕТСТВИИ С БУКВОЙ ЗАКОНА
В далеком 2001 году Центральный Банк РФ
своей инструкцией [1] разрешил российским
гражданам открывать счета за границей.
Впоследствии такое право было закреплено
в Федеральном законе №173 от 10 декабря
2013 года «О валютном регулировании и ва-
лютном контроле» [2]. Это право влечет за
собой обязанность информировать налого-
вые органы о наличии такого счета. Так по-
чему же именно сейчас юристы, налоговые
консультанты, а главное владельцы зарубеж-
ных счетов активно заговорили о валютном
контроле?
Все дело в том, что начиная с 2018 года Рос-
сия присоединяется к так называемой «ев-
ропейской FATCA» – многостороннему со-
глашению об автоматизированном обмене
финансовой информацией. При этом Россия
выразила готовность провести первый обмен
уже в отношении 2017 года [3]. Многосторон-
нее соглашение компетентных органов и Еди-
ный стандарт отчетности по автоматическому
обмену информацией о финансовых счетах
были разработаны на основании статьи 6 Кон-
венции о взаимной административной помо-
щи по налоговым делам 1988 г. (в редакции
Протокола 2010 г.) [4].
В мировой практике подобный механизм
отработан в рамках американского закона,
обязывающего иностранные финансовые ин-
ституты заключить соглашение с Налоговой
службой США, зарегистрироваться в ней или
налоговой службы в рамках относительно не-
давно делегированных ей полномочий по фи-
нансовому мониторингу.
СУДЬБА РЕЗИДЕНТА
Для дальнейшего понимания особенностей
валютного контроля в России необходимо
уточнить, кто такой валютный резидент. По
текущим нормам валютного законодательства
физические лица-резиденты – это все граж-
дане России, за исключением тех, кто в тече-
ние 365 дней непрерывно находился в другой
стране. Причем теряется ли статус в рамках
текущего отчетного периода (календарный
год), или нужно будет ждать до конца сле-
дующего, не ясно – разъяснения по данному
вопросу отсутствуют. Въезд на территорию
России хотя бы на один день автоматически
восстанавливает статус резидента.
К чему же он обязывает? В соответствии с
действующим законодательством, российские
«валютные резиденты» должны информиро-
вать налоговые органы не только об открытии
счетов, но и об их закрытии или о смене рекви-
зитов, а также о движении средств по счету за
календарный год начиная с 2015 года [7].
При этом соблюдение сроков, разумеет-
ся, также остается обязанностью российских
граждан, за их нарушения грозят штрафы. К
сожалению, на практике возникает ряд труд-
ностей, а именно:
• Для предоставления информации банком
иногда нужно личное присутствие в отделе-
ПО ТЕКУЩИМ НОРМАМ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА-РЕЗИДЕНТЫ – ЭТО ВСЕ ГРАЖДАНЕ РОССИИ,
ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ТЕХ, КТО В ТЕЧЕНИЕ 365 ДНЕЙ НЕПРЕРЫВНО
НАХОДИЛСЯ В ДРУГОЙ СТРАНЕ
уведомить ее о соответствии требованиям и
предоставить ей сведения о счетах налогопла-
тельщиков США [5]. Этот закон носит назва-
ние FATCA. В России же еще в июне 2014 года
вступил в силу федеральный закон №173-ФЗ
от 28.06.2014 [6], позволяющий российским
ф