П е р в а я п о л о с а , № 0 6 ( 1 2 2 ) , и ю л ь 2 0 2 0 , w w w . a l v e n t a . r u
ФИНАНСЫ
банкротства, низкой рентабельности и просто собственной
халатности.
Однако в каждой подобной ситуации можно увидеть пробелы
в организации стратегической, финансовой или налоговой
безопасности.
Таблица 1. Пример матрицы угроз и рисков
Наименование угрозы
Налоговая проверка
Вероятность
наступления, %
Финансовые
потери, тыс.
Способы защиты активов
Для полноценной защиты активов необходимо сделать
следующее:
1. Определить стратегические цели использования
актива.
Прочие проверки
(пожарная инспекция, ГИТ,
Росприроднадзор и т. п.)
Претензии
правоохранительных органов
2. Просчитать необходимые финансовые вложения в актив
и потенциальный доход, который он способен генерировать
в течение определенного промежутка
времени.
3. Оценить возможные налоговые последствия различных
вариантов использования и защиты актива и расписать
потенциальные налоговые риски и претензии
со стороны налоговых органов.
К сожалению, налоговые органы зачастую воспринимают
защиту активов как незаконную «оптимизацию».
Признание руководителя или
учредителя КДЛ по другому
юридическому лицу
Претензии по качеству
товаров (работ, услуг)
Претензии по срокам
выполнения обязательств
по договору
Претензии работников
Матрица угроз и рисков
Для «правильной» защиты активов следует знать, от кого
исходят угрозы. Для этого следует составить матрицу
угроз и рисков, оценить вероятность их наступления и финансовые
последствия (объем финансовых потерь).
В зависимости от вероятности наступления рисков и суммы
потерь можно сделать вывод о том, чему следует уделять
наибольшее внимание, и предпринимать шаги по эффективной
защите.
Примерная форма такой матрицы представлена
в Таблице 1.
В каждой компании будет своя матрица и собственные
способы уклонения от угроз. Рассмотрим, как нужно действовать
при обнаружении существенной угрозы, на примере
налоговой проверки.
Как оценить угрозу назначения выездной налоговой
проверки?
Защита активов в ходе налоговой проверки — дело бесперспективное
и напрасное. Дела последних лет показывают
(например, ЗАО «Королевская вода» 1 ), что
1
Письмо ФНС России от 01.12.2014
№ СА-4-7/24782@
К содержанию
17