Первая полоса , № 11 ( 160 ), декабрь 2023 , www . alventa . ru
— факторов и причин , влияющих на формирование налоговой базы ;
— ответов на запросы контрагентам компании о совершенных сделках .
К информации из внешних источников относится информация о налогоплательщиках , полученная налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством . Источниками могут быть контролирующие и правоохранительные органы , органы государственной власти и местного самоуправления , с которыми заключены соглашения по обмену информацией , такие как : ЗАГС , Служба по труду и занятости , Следственный комитет РФ , МВД России , МФЦ , Росреестр и другие , банки .
В качестве информации для анализа могут быть привлечены данные допросов нынешних и бывших сотрудников , общедоступные сведения из интернет-источников и социальных сетей .
В целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок , повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков ФНС разработала следующие документы :
Попадет ли компания под проверку ?
Каждый налогоплательщик может самостоятельно оценить , насколько его компания попадает под риск налоговой проверки по 12 критериям , которые описаны в Концепции . Большинство этих критериев применяются как к организациям , так и к индивидуальным предпринимателям . Если у вас есть соответствие одному или нескольким из этих критериев , это не гарантирует , что к вам придут с проверкой . Однако , чем больше совпадений , тем выше вероятность визита проверяющих .
Основные критерии и их обоснование описаны в таблице на стр . 22 – 25 .
Таким образом , для того чтобы выбрать налогоплательщика для проведения выездной проверки , налоговые органы анализируют всю имеющуюся информацию о нем . Но в первую очередь при планировании выездных проверок учитываются лица , которые участвуют в схемах уклонения от уплаты налогов , а также те , у кого имеются предположительные налоговые нарушения .
1 . Концепция системы планирования выездных налоговых проверок приложение № 1 к Приказу ФНС России 1 .
2 . Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков , используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок 2 .
Вышеуказанная концепция общедоступна , с полным ее текстом также можно ознакомиться на официальном сайте ФНС 3 .
1 Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2008 № ММ-3-2 / 467 @
2 Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 14.10.2008 № ММ-3-2 / 467 @
3 www . nalog . gov . ru
К содержанию
21