ЕСТЬ РЕШЕНИЕ
Три шага в марте , чтобы показать эффективность работы СБ за 1 квартал 2021 года : выявлять , возмещать , предотвращать !
На календаре март . Январь короткий , февраль в раскачке , и для показания эффективности работы СБ в 1 кв . 2021 г . остался один месяц . С учетом текущей рутины , совещаний , отвлечений – времени осталось мало , чтобы качественно провести проверки , установить и опросить ответственных лиц , доложить о результатах и защитить их .
ИЛЬЯ КИСЛЯКОВ , управляющий партнер онлайн школы на YouTube « Экономическая безопасность бизнеса »
Предлагаю вашему вниманию
три шага , которые позволят СБ провести три проверки с минимальными временными затратами и высокой вероятностью достижения желаемого результата , а также позволят « взбодрить » максимальное количество ответственных лиц компании :
1 . Выявлять : выборочная инвентаризация имущества – срок 1 – 3 дня .
2 . Возмещать : проверка обоснованности начисления и выплаты премий и / или бонусов ТОПам и руководителям подразделений за работу в 2020 г . – срок одна неделя .
3 . Предотвращать : проверка обоснованности цен и условий сотрудничества с поставщиками и покупателями при заключении контрактов – срок одна неделя .
Рассмотрим каждый из предложенных шагов .
1 . Выявлять : выборочная инвентаризация имущества .
Цель : установить и зафиксировать недостачу имущества .
Принципы : выборка , существенность , инвентаризация за полдня .
Нормативный документ : Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 г . № 49 « Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств ».
Порядок выборки имущества для инвентаризации согласно данным бухгалтерского учета :
Дорогостоящее и имеющее минимальные остатки ;
Дорогостоящее и имеющее систематический необъяснимый неснижаемый или возрастающий остаток ;
Имущество , имеющее спрос при реализации на сторону , числящееся в сверхнормативных остатках ;
Любое имущество в существенных суммах без движения от трех месяцев и более .
Принципы существенности : определить стоимостное выражение материального ущерба , причинение которого уже становится важным и критичным для компании . Например : 500 тыс . руб . или 1 млн руб . И уже исходя из этой суммы формировать выборку имущества для инвентаризации .
Принцип : инвентаризация за полдня . Качественная выборка и применение существенности позволят минимизировать временные и трудовые затраты при проведении инвентаризации , а также минимизируют отвлечение МОЛов от выполнения текущих бизнес-процессов .
Таким образом , выбрав хотя бы по одному наименованию из приведенных выше групп выборки , имеющих остатки и / или обороты в существенных суммах – СБ гарантированно проинвентаризирует их за 4 часа и с высокой вероятностью установит недостачу в сумме , не стыдной для доклада руководству компании и отражении в отчете о проделанной работе за 1 кв . 2021 г .
При этом , расследование по факту выявленной недостачи имущества целесообразно провести в марте , чтобы проверка имела законченный цикл в одном периоде . Однако при высокой загрузке СБ ее можно запланировать и во 2 кв . 2021 г . Главное , что выявление недостачи имущества войдет в отчет о работе СБ за 1 кв . 2021 г .
2 . Возмещать : проверка обоснованности начисления и выплаты премий / бонусов ТОПам и руководителям подразделений за работу в 2020 г .
Цель : выявить необоснованное начисление и выплату премий / бонусов ( далее – бонусы ) ТОПам и руководителям подразделений , организовать возврат переплат или предотвратить их .
Принципы : мотивация руководителей , как правило , годовая , зависит от эффективности работы компании за год согласно количественным , качественным и стоимостным показателям . Чтобы получить бонус , руководители идут на злоупотребления , искажая показатели .
Исходя из того , что 2020 г . стал экономически провальным для многих видов деятельности , а планируемые показатели эффективности работы компании на 2020 г ., как и система мотивации руководителей и их офферы , не корректировались , то существует высокая вероятность того , что формально большое количество руководителей не имеют оснований для получения бонусов .
Нормативные документы : положение об оплате труда , и / или положение о премировании , и / или оффер при трудоустройстве руководителя , иные внутренние документы , согласованные акционерами .
Полагаю , что ряд компаний уже выплатили бонусы руководителям . Есть компании , где бонусы будут выплачивать в марте – со дня на день , а есть , где только в апреле . Таким образом , в первом случае при выявлении переплаты бонусов СБ будет организовывать возмещение материального ущерба бизнесу , а во втором и третьем – его предотвращение .
Проверка расчета бонусов руководителям заключается в :
Обоснованности формирования количественных , качественных и стоимостных показателей эффективности работы компании за 2020 г .
Обоснованности применения суммы окладной части .
Правильности арифметического расчета .
Как правило , основным показателем эффективности работы компании является выполнение плана по получению прибыли . Таким образом , чтобы проверить данный показатель необходимо провести проверку достоверности финансовой отчетности компании за год , что трудоемко . Поэтому предлагается провести беседу с ответственными сотрудниками финансовых органов по вопросу получения указаний от руководителей компании о необходимости искажения финансовой отчетности , а также провести смежные мероприятия по выявлению данных фактов .
На практике встречал , что первичные документы по расходу на существенные суммы , датированные декабрем , фактически отражались в учете в январе , что существенно необоснованно увеличило прибыль юридического лица за истекший год , позволив выполнить план по прибыли .
Качественное документальное фиксирование фактов искажения показателей эффективности работы компании послужит веским аргументом для добровольного возмещения необоснованно выплаченных сумм бонуса , что при наличии умысла может грозить уголовной ответственностью причастным .
3 . Предотвращать : проверка обоснованности цен и условий сотрудничества с поставщиками и покупателями при заключении контрактов .
Цель :
Предотвратить в марте 2021 г . заключение договоров или изменить условия предоплаты / отгрузки с потенциальными поставщиками / покупателями ( далее – контрагенты ), которые согласованы СБ к сотрудничеству на одни суммы ( условия ), а фактически с ними планируют заключаться на другие . Более глобальная цель : приостановка оплаты / отгрузки по уже заключенным подобным договорам и приведение их в соответствие с требованиями внутренних нормативных документов .
Выявить завышение покупной / занижение продажной цены .
Принципы :
СБ согласовывает контрагентов к сотрудничеству на определенные суммы по определенным критериям . Злоумышленники . понимая , что контрагент не соответствует критериям на большие суммы и / или предоплату или отгрузку в кредит , сначала направляют контрагента на проверку в СБ с маленькой суммой контракта , а получив согласование заключают контракты на более крупные суммы с высокорискованными условиями для компании .
При нарушении одних внутренних процедур , как правило , нарушается и ценовая политика компании в ущерб ее материальным интересам .
Нормативные документы : положение по проведению тендеров , положение СБ по проверке контрагентов , положение по продажам .
Каждая компания устанавливает свои критерии для оценки потенциальных контрагентов . Под данные критерии СБ разрабатывает свои процедуры по проверке контрагентов и выдает свое заключение о возможности и условиях сотрудничества с ними .
Например , новый поставщик / покупатель с планируемой суммой контракта до 100 тыс . руб ., как контрагент с маленькой суммой , проходит упрощенную проверку СБ и получает заключение : « Одобрен на условиях предоплаты / отгрузки в кредит ». Данное заключение говорит о том , что контрагент располагает активами , возможными к погашению просроченной задолженности перед компанией на всю сумму контракта или 100 тыс . руб . Таким образом , контрагент получает статус « Согласован СБ » и становится доступным для сотрудничества с компанией , но только на 100 тыс . руб . Следовательно , если с данным контрагентом планируют или уже заключили договор на более крупную сумму – то высока вероятность того , что цена контакта несет материальный ущерб компании , который необходимо установить .
Проверка обоснованности цен и условий сотрудничества с контрагентами :
Сопоставление плана тендеров на март ( плана выплаты авансов и / или плана отгрузки в кредит на существенные суммы ) с реестром контрагентов , проверенных СБ на предмет соответствия согласованных условий сотрудничества .
При выявлении планирования сотрудничества с контрагентом на условиях , не согласованных СБ – расчет рисков , доклад акционеру с предложением об отмене / изменении сотрудничества .
В расчет рисков включать :
- полную сумму дебиторской / кредиторской задолженности , возможной по условиям сотрудничества с контрагентом ;
- суммы нарушения ценовой политики компании на весь срок / объем планируемого сотрудничества .
Выводы
Три шага в марте , чтобы показать эффективность работы СБ за 1 кв . 2021 г .:
Установить и зафиксировать недостачу имущества .
Выявить необоснованное начисление и выплату бонусов ТОПам и руководителям подразделений , организовать возврат переплат , предотвратить выплату .
Предотвратить заключение договоров или изменить условия предоплаты / отгрузки с потенциальными поставщиками / покупателями , которые согласованы СБ к сотрудничеству на одни суммы ( условия ), а фактически с ними планируют заключаться на другие . Приостановить оплаты / отгрузки по уже заключенным подобным договорам до приведения их в соответствие с требованиями внутренних нормативных документов .
Напишите в редакцию о наиболее « острых » вопросах экономической безопасности бизнеса , подробный разбор которых вы бы хотели увидеть в моих последующих статьях .