World Monitor Mag, Industrial Overview WM_November_2018_WEB_Version | Page 54
ЭКСПЕРТНОЕ МНЕНИЕ
Риски топ-менеджмента компаний
по результатам налоговой проверки:
возбуждение (регистрация)
уголовного дела
Дана Токмурзина,
директор департамента
налоговых и юридических
услуг, PwC
Эксперты PwC отмечают, что сегодня
уголовная ответственность за уклоне-
ние от уплаты налогов является край-
не актуальной проблемой. Она имеет
различные масштабы, включая личную
ответственность, участие в расследо-
вании и, возможно, признание вины.
Руководители крупных компаний часто
подвергаются риску уголовного пре-
следования и могут стать субъектом
международного розыска. значительной степени мало эффектив-
ными. Пожалуй, они сделали условия
даже хуже для генеральных директо-
ров, финансовых директоров и налого-
вых менеджеров крупных компаний.
Согласно данным Комитета по правовой
статистике и специальным учетам Ге-
неральной прокуратуры РК, количество
уголовных дел, возбужденных за укло-
нение от уплаты налогов составляет: Возбуждение / регистрация уголов-
ного дела
* 2017 – 295 дел из 42 018 налоговых
проверок;
* 2016 – 463 дел из 76 794 налоговых
проверок;
* 2015 - 677 дел из 73 105 налоговых
проверок.
Багдат Кужатов,
консультант департамента
налоговых и юридических
услуг, PwC
52
world monitor
Текущее пороговое значение в размере
145 000 долларов США (размер дона-
числений после налоговой проверки)
для начала уголовного дела ставит под
существенную угрозу наиболее крупных
налогоплательщиков. Ситуация ослож-
няется еще и тем, что возбуждение уго-
ловного дела после налоговой провер-
ки случается фактически по умолчанию.
Поправки, введенные в 2017 году к 245
Статьи Уголовного кодекса (УК) были в
В нашей статье мы хотим выделить
существенные юридические риски для
топ-менеджмента крупных компаний,
связанные с возбуждением уголовного
дела за уклонение от уплаты налогов.
Риск возбуждения уголовного дела
возникает сразу после завершения
налоговой проверки, если сумма до-
начислений составляет не менее 145
000 долларов США (приблизительно).
В этом случае акт налоговой проверки
практически автоматически передает-
ся налоговым инспектором в службу
экономических расследований Комите-
та государственных доходов Министер-
ства финансов РК для регистрации,
после чего уголовное дело считается
возбужденным и начинается рассле-
дование. При этом в ходе проверки
налоговые инспекторы фактически не
принимают во внимание положения
уголовного законодательства, требую-
щие определение умысла в уклонении
от уплаты налога. На практике бремя
доказывания невиновности перекла-
дывается на финансовую команду ком-
пании. Следователь, который в первую
очередь должен представлять доказа-
тельства о наличии правонарушения в