[ BIZNES ]
CO MOŻEMY
ODLICZYĆ?
TOMASZ WIADROWSKI PODPOWIADA JAKIE
KOSZTY MOŻEMY UŻYĆ W SAMOZATRUDNIENIU
ORAZ OMAWIA PRZYKŁADY WYDATKÓW,
O KTÓRE NAJCZĘŚCIEJ PYTAJĄ KLIENCI
BIURA KSIĘGOWEGO
CO MOŻNA ODLICZYĆ JAKO KOSZ-
TA W SAMOZATRUDNIENIU PRZY
USTALANIU DOCHODU DO OPO-
DATKOWANIA?
W zasadzie odliczalne są wszystkie
koszty niezbędne do prowadzenia biz-
nesu. Sa to wszelkie koszta, które musi-
my ponieść by uzyskać dochód (np. mu-
simy kupić towar by moc go sprzedać),
a także koszta utrzymania biznesu (np.
Wynajem biura). Dodatkowo odliczalne
są koszta związane ze zdobywaniem
nowych klientów (np. Reklama). Wyjąt-
kiem są te koszta, które prawo definiuje,
ze nie mogą być odliczalne od dochodu
do opodatkowania jak np. „entertaining
clients”, czyli zaproszenie potencjalnego
LINK:
safiadvice.co.uk
klienta „na drinka”. Mimo, że dzięki ta-
kiemu zaproszeniu uzyskaliśmy klien-
ta, który skorzysta z naszych usług,
to jest to wydatek zdefiniowany przez
prawo jako niedozwolony do odliczenia.
Koszty zależą od rodzaju wykonywanej
działalności. Opiekunka, która zajmuje
się dziećmi we własnym domu może
mieć wśród kosztów zakup zabawek
dla dzieci. Zakup zabawek w przypadku
kogoś wykonującego usługi budowlane,
jest już raczej mniej prawdopodobny.
| nr 3 / 2019 | 12
Ale to też zależy od celu danego zaku-
pu. Zapewne wielu z nas widziało w
przychodniach lekarskich, czy w ban-
kach, kąciki zabaw dla dzieci. Urządze-
nie takiego „kącika” w miejscu, gdzie
przyjmowani są klienci, np. w salonie
fryzjerskim, jest już związane z wyko-
nywaną działalnością. Malarz, by móc
wykonać usługę pomalowania pokoju
dla klienta, musi zakupić farbę. Farba
jest oczywiście jego kosztem prowa-
dzenia działalności, bez niej nie mógł-
by wykonać usługi i zarobić pieniędzy.
Taksówkarz, by móc przewozić klien-
tów musi zakupić benzynę, ale także
zapłacić za serwis, umyć samochód by
klient chciał być nim przewożony, po-
siadać telefon, dzięki któremu będzie w
kontakcie z klientem.
• odzież
służy nam
do ochrony
przed
zim-
nem, a także
jest przyjęta nor-
ma, stąd, mimo że
te konkretne spodnie
zakładam tylko do pra-
cy, nie mogę odliczyć
ich zakupu (jednak odzież
ochronna czy specjalistyczna
jest dopuszczalnym kosztem)
• potrzebuję okularów i nie
mogę bez nich wykonywać pracy,
ale inna osoba, wykonująca prawie
identyczną pracę ich nie potrzebuje,
stąd zakup okularów korekcyjnych nie
jest wydatkiem związanym tylko i wy-
łącznie z prowadzona działalnością (je-
śli jednak okulary są przepisane przez
lekarza do pracy przed monitorem to
mogą być uwzględnione jako koszta)
• aby móc pracować, muszę zapłacić za
opiekę nad dzieckiem. Jest to związane
z moja sytuacją prywatną, a nie jest to
koszt związany z działalnością gospo-
darczą.
Poniżej przedstawiam koszta, o które
najczęściej pytają klienci i które spra-
wiają najwięcej trudności w odpowied-
nim ich zakwalifikowaniu.
Najważniejszym jest to, by dany zakup
był właśnie związany z działalnością i
by można było taki zakup tym uzasad-
nić. ODZIEŻ ROBOCZA
Odliczyć od podatku można zakup spe-
cjalistycznej bądź ochronnej odzieży.
Przykładowo fartuch lekarski, kamizel-
ka odblaskowa, czy kask są zakupami
bezpośrednio związanymi z wykony-
waną pracą. Zwykła odzież, spodnie czy
sweter nie jest odliczalna.
DUAL PURPOSE
Należy zwrócić szczególną uwagę na
koszta, które mogą podlegać pod zasadę
„dual purpose” (podwójne wykorzysta-
nie). W najprostszych słowach nie mo-
żemy rozliczyć kosztów, które i tak by-
śmy ponieśli, gdybyśmy nie prowadzili
działalności, a także tych które związa-
ne są bezpośrednio z nami, a nie z dzia-
łalnością. Pomocne będą przykłady: WYDATKI NA JEDZENIE W PRACY
Nie są dozwolonymi kosztami do odli-
czeń podatkowych. Wyjątkiem są wy-
jazdy w delegacje, gdyż taki wydatek
stanowi wtedy część kosztów podróży.
Przy czym należy pamiętać, że delega-
cja to nie jest każdy wyjazd do klienta.
Agent ubezpieczeniowy nie jest w de-
legacjach gdy codziennie dojeżdża do
klientów w Londynie. Aby dany wy-