[ BIZNES ]
SAMO-
ZATRUDNIENIE
CZY FIRMA LTD?
CZY FIRMA LTD SIĘ OPŁACA? CZY MOŻNA ZAOSZCZĘDZIĆ
NA PODATKACH PRZECHODZĄC NA LTD?
NA TE TEMATY ODPOWIADA TOMASZ WIADROWSKI
Z FIRMY SAFI ADVISORY SERVICES LIMITED
D
ecyzja o założeniu firmy LTD nie
powinna być podjęta pochopnie,
zawsze sugeruję odbyć dokładną
konsultację z uwzględnieniem personal-
nej sytuacji oraz planów zarówno oso-
bistych jak i biznesowych. Spróbujmy
jednak przedstawić ogólne zagadnienia.
Samozatrudnienie jest to forma działal-
ności gospodarczej, gdzie w uproszcze-
niu „ja to biznes, biznes to ja”. Zarobek
mojego biznesu jest od razu moim zarob-
kiem. Natomiast firma LTD ma oddziel-
ną osobowość prawna. Zarządzamy nią,
mamy obowiązki, a także przywileje,
ale dochód firmy nie jest nasz. Można
to bardzo luźno porównać do odpowie-
dzialności rodzicielskiej, odpowiadamy
za nasze dzieci, mamy wobec nich obo-
wiązki, możemy też decydować o bardzo
wielu sprawach dotyczących naszych
dzieci. Zarobki firmy LTD nie są „moimi”
zarobkami dopóki nie zostanie podję-
ta decyzja kiedy wynagrodzenie bądź
udział w zyskach zostanie przekazany
właścicielowi.
Z powyższego wynika zupełnie inny
sposób opodatkowania zarobku w obu
formach działalności. W dużym uprosz-
czeniu dochód z samozatrudnienia opo-
datkowany jest podatkiem dochodowym
oraz podlega pod opłatę National Insu-
| Luty 2019 | 14
rance. Dochód firmy opodatkowany jest
podatkiem od dochodu firm (Corpora-
tion Tax). Natomiast, tylko wtedy, gdy
posiadamy również dochód osobisty
z firmy, pojawiają się podatki po stronie
osobistej (podatek dochodowy i National
Insurance od wypłat, podatek od dywi-
dend).
Zanim wprowadzono nowe zasady opo-
datko-
wania
dywidend
rzeczywi-
ście
„przej-
ście na LTD”
mogło
skutko-
wać
znacznymi
oszczędnościami,
gdyż generalnie po
podliczeniu wszystkich
należnych podatków przy
takim samym dochodzie,
osoba pobierającą wyna-
grodzenie poprzez firmę LTD
mogła „zabrać do domu” więcej
pieniędzy niż osoba samozatrud-
niona.
Niestety, nowe zasady zmieniły te pro-
porcje. Przed zmianami dochód z dy-
widend dla osób, które nie przekroczy-
ły wyższego progu dochodowego był
w praktyce nieopodatkowany. Obecnie
tylko niewielka kwota (za rok 2018-19
jest to £2000) jest nieopodatkowana.
Jeśli otrzymujemy więcej w dywiden-
dach pojawia się podatek o wysokości
uzależnionej od całkowitego rocznego
dochodu.
TABELA KOSZTÓW
Samozatrudnienie
£50000
£8500 Firma Ltd
£50000
£8500
£8424
£0
Dochód do opodatkowania
Podatek dochodowy firmy
Dywidenda
Dywidenda do opodatkowania
Podatek od dywidendy £41500 £33076
£6284
£26792
£24792
£1860
Podatek dochodowy
National Insurance (class 4
National Insurance (class 2) £5930
£2977
£153 Całkowity podatek
Dochód „na rękę” £9060
£32440
Przychód
Koszty
Wypłata
Podatek od wypłaty
£8144
£33356