4.1.3 PROSEDUR AUDIT Antara perkara yang perlu dilaksanakan adalah :
A .
Menyediakan atau mengemas kini carta aliran sistem kawalan dalaman utama .
B .
Mengesahkan sistem melalui ujian “ walk-through ” terhadap satu transaksi dari setiap sistem penerimaan .
C .
Membuat penilaian awal sama ada sistem kawalan dalaman yang diwujudkan adalah mencukupi bagi tujuan pemilihan sampel untuk ujian pematuhan .
D .
Bagi ujian pematuhan , pilih sampel penerimaan bagi tempoh pengauditan dan semak kawalan dalaman yang perlu untuk mencapai objektif tersebut .
E .
Menyemak kawalan fizikal terimaan wang dan kemasukan ke bank
seperti berikut : |
i . |
Resit dikeluarkan dengan serta merta dan mengikut siri . |
ii . |
Jumlah dalam angka bersamaan dengan jumlah dalam perkataan . |
iii . |
Cek dan tunai dibankkan dengan segera . |
iv . |
Butiran resit adalah lengkap . |
v . |
Resit ditandatangani oleh pegawai yang diberi kuasa . |
vi . |
Klasifikasi akaun adalah betul . |
vii . |
“ Posting ” ke buku tunai , lejar individu dan lejar am adalah betul . |
27