4.1.3 PROSEDUR AUDIT Antara perkara yang perlu dilaksanakan adalah:
A.
Menyediakan atau mengemas kini carta aliran sistem kawalan dalaman utama.
B.
Mengesahkan sistem melalui ujian“ walk-through” terhadap satu transaksi dari setiap sistem penerimaan.
C.
Membuat penilaian awal sama ada sistem kawalan dalaman yang diwujudkan adalah mencukupi bagi tujuan pemilihan sampel untuk ujian pematuhan.
D.
Bagi ujian pematuhan, pilih sampel penerimaan bagi tempoh pengauditan dan semak kawalan dalaman yang perlu untuk mencapai objektif tersebut.
E.
Menyemak kawalan fizikal terimaan wang dan kemasukan ke bank
seperti berikut: |
i. |
Resit dikeluarkan dengan serta merta dan mengikut siri. |
ii. |
Jumlah dalam angka bersamaan dengan jumlah dalam perkataan. |
iii. |
Cek dan tunai dibankkan dengan segera. |
iv. |
Butiran resit adalah lengkap. |
v. |
Resit ditandatangani oleh pegawai yang diberi kuasa. |
vi. |
Klasifikasi akaun adalah betul. |
vii. |
“ Posting” ke buku tunai, lejar individu dan lejar am adalah betul. |
27