Svorka Energi - Årsrapport 2013
NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2013
Regnskapsprinsipper
Årsregnskapet er satt opp etter reglene i regnskapslova av 17. juli 1998.
Hovedregel for vurdering og klassifisering av eiendeler og gjeld:
Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre
eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer som skal tilbakebetales innen
ett år er klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig
gjeld er tilsvarende kriterier lagt til grunn. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi når verdifallet forventes ikke å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig.
Langsiktig lån balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Omløpsmidler vurderes til laveste beløp av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig
gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Kortsiktig
gjeld oppskrives ikke til virkelig verdi som følge av renteendring.
Konsolideringsprinsipp:
Konsernregnskapet omfatter morselskapet Svorka Energi AS og datterselskapene
Svorka Produksjon AS, Sæther Kraft AS, Svorka Eiendom AS, Svorka Fjernvarme
AS, Svorka Aksess AS, ToppNett AS og El-Co AS. Konsernregnskapet utarbeides
etter ensartede prinsipper, ved at datterselskapet følger de samme regnskapsprinsipper som morselskapet. Interne transaksjoner, fordringer og gjeld elimineres.
Ved kjøp av datterselskaper elimineres kostprisen på aksjer i morselskapet mot
egenkapitalen i datterselskapet på kjøpstidspunktet. Forskjellen mellom kostpris og
netto bokført verdi på kjøpstidspunktet av eiendeler i datterselskapene tillegges de
eiendeler merverdien knytter seg til innenfor markedsverdien av disse eiendelene.
Den del av kostpris som ikke kan tillegges spesifikke eiendeler representerer goodwill. Goodwill avskrives lineært over antatt økonomisk levetid.
Investering i Datterselskap og Tilknyttet selskap:
Datterselskapet og det tilknyttede selskap er vurdert etter egenkapitalmetoden i
selskapsregnskapet. Morselskapets andel av resultatet er basert på de investerte
selskapenes resultat etter skatt med fradrag for interne gevinster og eventuelle
avskrivninger på merverdi som skyldes at kostpris på aksjene var høyere enn den
ervervede andelen av bokført egenkapital. I resultatregnskapet er resultatandelene
vist under finansposter, mens eiendelene i balansen er vist under finansielle anleggsmidler.
Finansielle instrumenter:
Finansielle instrumenter i krafthandelen er finansielle, bilaterale, kontrakter, terminkontrakter (futures og forwards) og opsjoner. Verdsettelse av de finansielle instrumentene er avhengig av om de anses som sikring eller trading. Verdsettelsesprinsippene framgår av avsnittet om inntektsføring av krafthandel nedenfor.
Opsjonspremier:
Betalte opsjonspremier for framtidige kraftleveranser på faste betingelser avsettes i
balansen og resultatføres i takt med realisert levering, eventuelt på tidspunkt for bortfall av opsjon eller på det tidspunkt det foretas motforretning (lukking av posisjonen).
Inntektsføring av kraftomsetning/kostnadsføring kraftkjøp:
Svorka Energi AS prissikrer kraftkjøpet ved inngåelse av fysiske og finansielle
kontrakter. All fysisk og finansiell handel som ligger innenfor antatte salgsforpliktelser, regnskapsføres som sikring. Antatt salgsforpliktelse defineres som forpliktelse
til kunder i eget konsesjonsområde som en med overveiende sannsynlighet vil
oppnå, samt andre inngåtte fysiske forpliktelser. Som sikring regnes både salgs- og
kjøpsposisjoner. Tap/gevinst på sikringskontrakter, beregnet som marginen mellom
18
kontraktspris og spotpris, bokføres ved realisering og presenteres som korreksjon
til kraftkjøp. Dersom netto kjøpsforpliktelser overstiger antatte salgsforpliktelser,
overføres sikringskontrakter til tradingporteføljen basert på LIFO-prinsippet. Lukking
av finansielle kjøpskontrakter inntektsføres/kostnadsføres i den perioden det gjøres
motregning. Sikringsporteføljen verdivurderes til inngåtte kontraktspriser for kjøp
og salg. Kunder i eget konsesjonsområde vurderes til markedspriser pr. 31.12. i
antatt leveringsperiode inklusiv avtalt eller antatt påslag. Ubalansen i kraftbalansen
vurderes til markedspriser på antatt leveringstidspunkt.
Trading:
Fysiske og finansielle salgs- og kjøpskontrakter som ikke er ment å dekke antatte
leveringsforpliktelser, regnskapsføres som trading. Tradingkontrakter verdsettes
etter laveste verdis prinsipp på porteføljebasis. Urealisert tap kostnadsføres, mens
urealisert gevinst tas til inntekt. Kontrakter opprinnelig inngått som trading, overføres
ikke til sikrings-porteføljen.
Aktiverte renter:
Renter som knytter seg til anlegg under oppføring, blir aktivert som en del av kostprisen.
Andre anleggsaksjer og andeler:
Anleggsaksjer og mindre investeringer, hvor selskapet ikke har betydelig innflytelse,
balanseføres til anskaffelseskost. Investeringene blir nedskrevet til virkelig verdi dersom verdifallet ikke er forbigående. Mottatt utbytte og andre overskuddsutbetalinger
fra selskapene inntektsføres som annen finansinntekt.
Fordringer:
Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av en individuell vurdering
av de enkelte fordringer.
Pensjoner:
Selskapet balansefører pensjonsforpliktelser/midler i henhold til foreløpig Norsk
Regnskaps Standard for pensjoner.
Skatter:
Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og
endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med 28% på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier,
samt ligningsmessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret.
Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan
reversere i samme periode er utlignet og nettoført. Skattekostnaden sammenstilles
med regnskapsmessige resultat før