DESAFÍOS ANTILAVADO
bancarias de los clientes. Los bancos deben reconocer las banderas rojas de la Red Contra los
Delitos Financieros (FinCEN), que pueden ser
indicativas de fraude de reembolso, y deberían
considerar devolver reembolsos de depósitos
directos, así como deberían alertar a las oficinas
del IRS locales cuando hay sospecha de fraude de
reembolsos de impuestos.8 Según lo recomendado
por TIGTA, las instituciones financieras deberían rechazar depósitos directos de reembolsos
realizados en cuentas que pertenecen a personas
cuyo nombre no coincide con el que aparece en
la declaración de impuestos. Estos reembolsos
deben reenviarse al IRS que a su vez enviará una
notificación al contribuyente cuyo nombre no es
el mismo de la declaración.9 Por otra parte, las
instituciones financieras deberían considerar
desarrollar una manera de autenticar la identidad
de las personas que utilizan tarjetas de débito, ya
que el IRS no ha desarrollado una manera de identificar los depósitos directos de la devolución de
impuestos a las cuentas asociadas a una tarjeta
de débito. Los bancos también deberían limitar el
número de devoluciones de impuestos a la misma
cuenta bancaria o tarjeta de débito con el fin de
reducir la posibilidad de fraude.
Los oficiales de cumplimiento deben estar al tanto
de los posibles vínculos entre el fraude de reembolso y otras formas de delincuencia, y deben
asegurarse de que los SAR describen todas las
actividades sospechosas, cuando sea aplicable.
Por ejemplo, si varias devoluciones de impuestos
se depositan en la cuenta de un cliente, y la actividad de desvío, que es a menudo indicativa de
tráfico de drogas, se lleva a cabo en la misma
cuenta, esta actividad debe reportarse y caracterizarse por lo menos como robo de identidad y
lavado de dinero. Esta información podría ser un
catalizador para una nueva investigación, o podría
ayudar a los investigadores para presentar cargos
penales adicionales contra uno o más individuos.
Por último, los bancos deben asegurarse de
informar actividades sospechosas relacionadas
con clientes de MSB que pueden depositar declaraciones de impuestos fraudulentas de terceros.
Aunque el depósito de cheques de terceros está
en consonancia con el modelo de negocio de los
MSB, los bancos deben asegurarse de presentar
SAR cuando reciben múltiples cheques del
Tesoro de sus clientes de MSB en las mismas
cantidades o cantidades similares y/o que tienen
la misma dirección.
¿De qué manera los datos relacionados
con la devolución SAR ayudan a los
investigadores?
La información proporcionada en los SAR es
inteligencia valiosa para los investigadores
financieros que llevan a cabo las investigaciones
penales. Información tal como los importes y
las direcciones que figuran en los reembolsos de
impuestos, así como la frecuencia de la actividad,
puede ser aprovechada por las fuerzas del orden y
puede conducir a un mayor desarrollo de un caso.
La información sobre posibles conexiones entre
los clientes también es útil para los que aplican la
ley y puede permitir identificar redes de personas
que pueden estar trabajando juntas como parte
de un plan más amplio. Los detalles relativos
al cargo de un cliente y sus negocios, en particular las empresas de preparación de impuestos,
pueden también ayudar y apoyar en casos de las
autoridades de control legal. En febrero y agosto
de 2013, tres empleados de “Nothing But Taxes”
(Nada Mas Pero Los Impuestos, en español), una
empresa de preparación de impuestos en Durham,
Carolina del Norte, fueron condenados a prisión
federal por delitos relacionados con la preparación
de declaraciones de impuestos falsas y fraude de
identidad. Otros dos empleados de “Nothing But
Taxes” están a la espera de sentencia. Del mismo
modo, el dueño de “Angie’s Tax Service” en Baton
Rouge, LA, fue sentenciado a 132 meses de prisión
federal por fraude electrónico, declaraciones
falsas, suscribir declaraciones de impuestos falsas
y robo de identidad agravado. Se ignora si datos
de FinCEN se utilizaron por las fuerzas del orden
en estas investigaciones, pero los detalles con
respecto a los sospechosos y sus transacciones,
y si está disponible, han podido ayudar en gran
medida a los investigadores en este caso.
Melissa Babin, CAMS, asociada de Booz Allen
Hamilton y analista financiera senior de anti-lavado de dinero (AML) (FININT) para un cliente
del gobierno EE.UU., [email protected]
For a list of red flags, see FinCEN Advisory FIN-2013-A001,
TIGTA Report < http://www.treasury.gov/tigta/auditreports/2012reports/201242080fr.pdf>
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