INICIATIVA DE REGLAMENTACIÓN
Refrenando la evasión de impuestos
E
l camino hacia la FATCA y la Cuarta Directiva de la UE—
requisitos de diligencia debida del cliente otra vez
L
a evasión fiscal en cuentas del extranjero
está ampliamente reconocida como un
problema global que requiere soluciones
globales. Algunas de las reglamentaciones que
surgen de los debates en curso a nivel internacional impactarán directamente las instituciones
financieras en todo el mundo como se puede ver
con la Ley de Cumplimiento Tributario de Extranjeros (FATCA, según sus siglas en inglés), que
entrará en vigor el 1 de julio de 2014. Las instituciones financieras se enfrentan al desafío de alinear
sus procesos de debida diligencia de Conozca
a su Cliente (KYC) con estos nuevos requisitos.
El siguiente artículo describe los antecedentes
y los debates internacionales en relación con la
evasión fiscal y el debate en curso para reducirla,
y se refiere al impacto que tendrá en el trato con
clientes de alto riesgo en las regiones consideradas
de alto riesgo para la evasión de impuestos.
La evasión de impuestos — normas globales
para un problema global
Las discusiones sobre cambios en las normas
fiscales internacionales cobraron impulso significativo a raíz de la crisis financiera. Las demandas
de mayor transparencia y los esfuerzos para
combatir la evasión fiscal en el extranjero para
restablecer el trato justo y la integridad de los
sistemas fiscales y el sistema financiero global,
se expresaron más generalmente y los gobiernos
llevaron a cabo una acción significativa. De
acuerdo con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), la
capacidad para la cooperación en materia de
tributación internacional ha mejorado significativamente desde 2009. Más jurisdicciones se han
comprometido con el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con
Fines Tributarios (foro mundial), el número
de acuerdos de intercambio de información ha
crecido considerablemente, y muchos cambios
en la legislación nacional se han introducido para
cumplir con la norma.
Con más y más jurisdicciones adhiriéndose a
la Convención sobre Asistencia Administrativa
Mutua en Materia Fiscal, existe una base jurídica
clara para el intercambio automático integral
con estrictas garantías que protegen la confidencialidad. Tratados fiscales bilaterales también
proporcionan tal base jurídica y en la Unión
Europea, las directivas establecen un marco jurídico específico para el intercambio automático
de información sobre los ingresos por intereses y
otros tipos de ingresos entre sus miembros. Según
lo declarado por Itai Grinberg, hay cuatro iniciativas incongruentes: la Unión Europea, la OCDE,
Suiza y los Estados Unidos, que en conjunto
representan un régimen internacional emergente
en el que las instituciones financieras actúan para
facilitar la capacidad de los países para imponer
impuestos a las cuentas del extranjero de sus
residentes. Aunque existe un consenso creciente
de que las instituciones financieras tendrían que
hacer de “intermediarios fiscales” en un contexto
transfronterizo, si van a actuar como agentes de
retención o agentes de información y presentación de informes para cuáles países varía.
El marco internacional — Foro Global
El Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales ha
sido el marco multilateral dentro del cual se ha
llevado a cabo trabajo en el ámbito de la transparencia y el intercambio de información tanto
por las economías de la OCDE como de las que
no son de OCDE desde 2000.1 Los temas abordados en el foro incluyen el lavado de dinero, la
evasión fiscal, los paraísos fiscales, los centros
financieros extraterritoriales, los acuerdos de
intercambio de información tributaria y los
Convenios de Doble Imposición. El foro se creó
con los auspicios de la OCDE y el Grupo de los
Veinte Ministros de Finanzas y Gobernadores de
Bancos Centrales (G-20).
Según el sitio web del Foro Mundial, se reestructuró la organización en septiembre de 2009,
en respuesta a la llamada del G-20 para