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Tributaria , formato 1732 rio 110 por el 2012
¿ Por dónde empezar ?
• En los renglones 267 , 301 , 310 y 316 el formato 1732 pide reportar los ingresos obtenidos en países de la CAN- Comunidad Andina de Naciones .
• Entre los renglones de costos y gastos 362 , 393 , 418 y 433 se pidió detallar cuánto de los costos y gastos del periodo fueron efectuados con beneficiarios ubicados en países con los que existan tratados o convenios de doble tributación , a saber : España , Ley 1082 / 2006 ; Chile Ley 1261 de 2008 ; Suiza , Ley 1344 / 2009 ; Canadá , Ley1459 / 2011 .
3 . Elaborar las hojas de trabajo respectivas en las cuales a las cifras contables se les efectúen todos los ajustes para llevar tales cifras hasta cifras fiscales . Eso implica , en la parte de los activos y pasivos , manejar muy bien todas las instrucciones de los artículos 260-1 a 287 del E . T . En la parte de los ingresos , costos y gastos , manejar muy bien todas las instrucciones de los artículos 24 a 177-2 y 356 a 364 del E . T para definir los ingresos que son solo contables y no fiscales , o los ingresos que no son gravados , o los ingresos que forman ganancias ocasionales en lugar de rentas ordinarias , o los gastos contables que no son deducibles fiscalmente y hasta los gastos especiales que son fiscales y no contables .
4 . Cuando ya se tengan todos los pasos anteriores se tendría que armar primero el formato 1732 , pues con éste se generará automáticamente el borrador del formulario 110 , ya que dicho formato solicita tanto la información contable como la fiscal .
… La misma DIAN no se atreve a decir que el prevalidador que publicaron apenas el 11 de marzo de 2013 para ese formato 1732 sea perfecto , pues advierten que es una versión de prueba . Y en efecto ya detectamos el error en el renglón 210 , “ pasivos inexistentes ”...
5 . Con esto ya se tendrá entonces todo lo necesario para hacer los formatos de información exógena , por ejemplo , sobre valores patrimoniales fiscales de los aportes de los socios a diciembre 31 ; costos y gastos deducibles y no deducibles ; saldos solo fiscales de las cuentas por cobrar y pagar ; saldos solo fiscales de los ingresos , etc .
Como se ve , la tarea completa , según el tamaño de las operaciones de las empresas , puede ser larga y dispendiosa y el tiempo que queda es corto . Es interesante mencionar que las empresas que no tengan que entregar el formato 1732 , también se pueden beneficiar de estudiarlo para que les sirva de guía y hacer bien su formulario 110 y su exógena tributaria .
Lo delicado de que se dependa tanto del formato 1732
Esta vez es muy delicado que la DIAN haya dicho que el formulario 110 depende de hacer primero el formato 1732 , pues implica que el prevalidador con el que se construya ese formato tiene que ser perfecto para producir un formulario 110 perfecto .
El punto es que la misma DIAN no se atreve a decir que el prevalidador que publicaron apenas el 11 de marzo de 2013 para ese formato 1732 sea perfecto , pues advierten que lo hicieron “ en versión de prueba ”. Y en efecto ya le detectamos el error de que el renglón 210 , “ pasivos inexistentes ”, producto de acogerse al saneamiento de pasivos del art . 163 de la Ley 1607 , equivocadamente lo suma en el renglón 211 “ total pasivos ”. Es un error sumarlo pues son inexistentes y si mucho tiene es que restar dentro del total de pasivos .
Así las cosas , es muy delicado que el tiempo pase y la DIAN siga especulando con sus prevalidadores para el formato 1732 ( así como lo hizo durante el 2012 ) y se llegue el 9 de abril de 2013 como fecha de empezar a presentar las declaraciones de renta y no se pueda tener todo listo y a tiempo .
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abril de 2013 / actualicese . com 9