CODIGO
VERSION
IDEFLORIDA
01
PROCESO: GESTION DOCUMENTAL Y ARCHIVO
mostrará el impacto que haya tenido la variación del valor de mercado de estas
inversiones en el resultado o en el patrimonio, según corresponda.
Para las inversiones clasificadas al costo amortizado, se revelará el precio
pagado; los costos de transacción reconocidos como parte del valor del
instrumento; la tasa de interés nominal; y la tasa de interés efectiva, así como los
criterios utilizados para determinarla. Adicionalmente, el Instituto para la
Recreación y el Deporte de Floridablanca revelará el valor total de los ingresos por
intereses calculados utilizando la tasa de interés efectiva.
Para las inversiones clasificadas al costo, se revelará el precio pagado, los costos
de transacción reconocidos como parte del valor del instrumento o como gasto en
el resultado, y el valor total de los ingresos por intereses o los dividendos
causados durante el periodo. Adicionalmente, para el caso de los instrumentos de
deuda, se revelará la tasa de interés nominal.
También se revelará el valor de las pérdidas por deterioro, o de su reversión,
reconocidas durante el periodo contable, así como el deterioro acumulado y los
factores que el Instituto para la Recreación y el Deporte de Floridablanca haya
considerado para determinar el deterioro.
Cuando el Instituto para la Recreación y el Deporte de Floridablanca haya
pignorado inversiones de administración de liquidez como garantía por pasivos o
pasivos contingentes, revelará el valor en libros de las inversiones pignoradas
como garantía, y los plazos y condiciones relacionados con su pignoración.
Si el Instituto para la Recreación y el Deporte de Floridablanca ha transferido
inversiones de administración de liquidez a un tercero en una transacción que no
cumpla las condiciones para la baja en cuentas, se revelará, para cada clase de
estas inversiones, a) la naturaleza de las inversiones transferidas, b) los riesgos y
ventajas inherentes a los que se continúe expuesto y c) el valor en libros de los
activos o de cualesquiera pasivos asociados que se continúe reconociendo.
Si de acuerdo con lo dispuesto en esta Norma, el Instituto para la Recreación y el
Deporte de Floridablanca ha hecho una reclasificación de las inversiones de
administración de liquidez, revelará a) la fecha de reclasificación, b) una
explicación detallada del origen del cambio en la clasificación y una descripción
cualitativa de su efecto sobre los estados financieros del Instituto, c) el valor
reclasificado hacia o desde cada una de esas categorías y d) el efecto en el
resultado del periodo.
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