Columna número 7 “Día”: Se debe consignar el día en que se emitió la factura.
Columna número 8 “Número de Factura de Pequeño Contribuyente”: Se debe de
consignar el número de la factura de pequeño contribuyente emitida. Si se trata de
ventas menores a Q50.00 por las cuales no se entregó documento individualmente,
utilizar otra línea y anotar en ella los datos de la factura de pequeño contribuyente que
emitió por el total de estas ventas.
En la columna sin número, que esta titulada Serie, se consigna la serie del documento
(Serie “A”, o Serie “B”, por ejemplo).
Columnas número 9 “NIT del Comprador” Se anota el Número de Identificación
Tributaria del adquiriente del bien o servicios.
Columna número 10 “Nombre del Comprador”: Último número de documento que se
emita durante el día que está operado.
Columna número 11 “Monto”: Se debe anotar el monto de cada factura de pequeño
contribuyente emitida.
Casilla número 12, “TOTAL”: Anote la sumatoria de columna número 12.
Ejemplo de cálculo de impuesto a pagar por un contribuyente inscrito en el Régimen de
Pequeño Contribuyente por facturas emitidas a partir del mes de abril de 2012.
Total de Ventas o Servicios del Período
Multiplicado por la tarifa
Impuesto generado durante el mes
Impuesto a pagar en la declaración
mensual
Q.1,000.00
5%
Q.50.00
Q.50.00
Nótese que en el ejemplo anterior, no se consideran constancias de retención, derivado
de que los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado deben actuar como
tales cuando el monto de la factura de pequeño contribuyente sea mayor a Q2,500.00,
según el artículo 49 del reglamento de la ley que regula dicho impuesto.
Para efectos de la presentación de la declaración que deben efectuar los Pequeños
Contribuyentes, la Administración Tributaria ha puesto a disposición el formulario
denominado: “IVA-PEQUEÑO CONTRIBUYENTE, Declaración Jurada Simplificada y
Recibo de Pago Mensual, Régimen de Pequeño Contribuyente”, disponible en
9
Este material solo puede ser utilizado con fines ilustrativos y no sustituye la consulta de leyes y
reglamentos correspondientes.