New Wave Group AB Årsredovisning 2017 SV | Page 68

KONCERN

FINANSIELL INFORMATION

NOT 2 BETYDELSEFULLA REDOVISNINGSBEDÖMNINGAR , UPPSKATTNINGAR & ANTAGANDEN

När styrelsen och verkställande direktören upprättar finansiella rapporter i enlighet med tillämpande redovisningsprinciper måste vissa uppskatt ningar och bedömningar göras som påverkar innehållet i de finansiella rappor terna , det vill säga det redovisade värdet av tillgångar , skulder , intäkter och kostnader . De områden där uppskattningar och bedömningar är av stor betydelse för koncernen och som kan komma att påverka resultat- och balansräkning om de ändras beskrivs nedan .

NEDSKRIVNING AV MATERIELLA OCH IMMATERIELLA TILLGÅNGAR Materiella anläggningstillgångar och immateriella tillgångar , förutom de som har en obestämbar nyttjandeperiod , skrivs av över den period då de kommer att generera intäkter , det vill säga deras nyttjandeperiod . Om det finns en indikation på att en tillgång har minskat i värde beräknas tillgångens återvinningsvärde vilket utgörs av det högre av tillgångens verkliga värde reducerat med försäljningskostnader och dess nyttjandevärde . En nedskrivning redovisas när tillgångens återvinningsvärde är lägre än dess redovisade värde . Återvinningsvärdet fastställs utifrån ledningens upp skattning av till exempel framtida kassaflöde . De antaganden som gjorts avseende prövningen av nedskrivning inklusive tillhörande känslighetsanalys , förklaras närmare i not 8 och påverkar i samtliga fall det beräknade nuvärdet .

Goodwill , varumärken och övriga immateriella tillgångar med obestämbar nyttjandeperiod ska testas för nedskrivning åtminstone årligen eller när det föreligger indikationer på att värdet har sjunkit . För att testa dessa tillgångar måste de fördelas till rörelsesegment och deras respektive nyttjandevärden beräknas . Nödvändiga beräkningar kräver att ledningen gör en uppskattning av det förväntade framtida kassaflödet hänförligt till definierade rörelsesegment , samt att en diskonteringsränta beräknas för att kunna diskontera kassaflödet , se not 8 .

Koncernen har utvärderat de gjorda uppskattningarna som , om de förändras , kan få en påtaglig effekt på tillgångarnas verkliga värde och därför skulle innebära att en nedskrivning måste företas . Uppskattningarna rör bland annat förväntade försäljningspriser för produkterna , förväntad inflationsnivå samt diskonteringsränta . Gjorda antaganden avseende gjorda nedskrivningstester , inklusive känslighetsanalys , beskrivs närmare i not 8 .

Inom rörelsesegment Sport & Fritid sker ca 25 % av försäljningen inom säljkanalen profil . Detta sortiment består främst av basvaror med begränsad moderisk . Vid försäljningen inom säljkanalen detaljhandel läggs order till fabrik efter att inköpsorder erhållits från kund , vilket avsevärt begränsar risken för att nettoförsäljningsvärdet är lägre än anskaffningsvärdet .

Inom rörelsesegment Gåvor & Heminredning består merparten av voly men av klassiska och storsäljande produkter som i många fall har en produktcykel på mer än 20 år , vilket begränsar risken att nettoförsäljningsvärdet är lägre än anskaffningsvärdet .

VÄRDERING AV FINANSIELLA INSTRUMENT TILL VERKLIGT VÄRDE I de fall där de finansiella tillgångarna och skulderna saknar verkliga värden baserade på noterade priser används istället olika värderingsmetoder , som exempelvis modeller för diskonterat kassaflöde . De huvudsakliga bedömningarna omfattar framtida kassaflöden , kreditrisker och volatilitet . Se not 17 Finansiella instrument och finansiell riskhantering för vidare information .

UPPSKJUTNA SKATTER Uppskjutna skatter redovisas för temporära differenser som uppstår mellan det beskattningsbara värdet och det redovisade värdet av tillgångar och skulder liksom för outnyttjade underskottsavdrag . Uppskjutna skattefordringar redovisas enbart då det är sannolikt att de kan utnyttjas mot framtida vinster . I händelse att faktiskt utfall skiljer sig från gjorda upp skattningar eller om ledningen justerar dessa uppskattningar i framtiden kan värdet av uppskjutna skattefordringar komma att ändras , se not 15 Uppskjutna skattefordringar för detaljerad information .

AVSÄTTNING FÖR OSÄKRA FORDRINGAR Kundfordringar värderas initialt till verkligt värde och därefter till det värde som de förväntas realiseras till . En uppskattning av osäkra fordringar som grundas på en objektiv utvärdering av alla utestående belopp görs löpan de . Förluster knutna till osäkra fordringar redovisas i resultaträkningen under externa kostnader , se not 17 Finansiella instrument och finansiell riskhantering .

VARULAGERVÄRDERING Värdet är beroende av ledningens bedömningar avseende beräkningen av lagrets nettoförsäljningsvärde . Dessa bedömningar kan föranleda nedskrivningar av lagervärdet .

Varulagret utgörs av kläder , presentartiklar och accessoarer för vidare för säljning och värderas med tillämpning av förstin-först-ut-principen till det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet på balansdagen . Avdrag sker för internvinster som uppkommer vid leveranser mellan i koncernen ingående bolag . Inom rörelsesegment Profil är risken för att nettoförsäljningsvärdet är lägre än anskaffningsvärdet låg eftersom en stor del av sortimentet är tidlösa basprodukter som det finns behov av säsong efter säsong .

68 | NWG 2017