T.C.
ŞUSKİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
RİSK YÖNETİMİ STRATEJİSİ VE KONTROL FAALİYETLERİ
KONTROL FAALİYETLERİ STANDARDI
Standart
Kodu No
KFS 7
Kamu İç Kontrol Standardı
Şart Kodu
No
Kontrol stratejileri ve
yöntemleri: İdareler, hedeflerine
ulaşmayı amaçlayan ve riskleri
karşılamaya uygun
kontrol strateji ve yöntemlerini
belirlemeli ve uygulamalıdır.
KFS 7.1
KFS 7.2
KFS 7.3
KFS 7.4
KFS 8
Kamu İç Kontrol Şartı
Her bir faaliyet ve riskleri için uygun kontrol
strateji ve yöntemleri (düzenli gözden geçirme,
örnekleme yoluyla kontrol, karşılaştırma,
onaylama, raporlama, koordinasyon,
doğrulama, analiz etme, yetkilendirme,
gözetim, inceleme, izleme v.b.) belirlenmeli ve
uygulanmalıdır.
Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi
kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası
kontrolleri de kapsamalıdır.
Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel
kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını
kapsamalıdır.
Belirlenen kontrol yönteminin maliyeti
beklenen faydayı aşmamalıdır.
Prosedürlerin belirlenmesi ve
belgelendirilmesi:
İdareler, faaliyetleri ile mali
karar ve işlemleri için
gerekli yazılı prosedürleri ve bu
alanlara ilişkin düzenlemeleri
hazırlamalı, güncellemeli ve
ilgili
personelin erişimine sunmalıdır.
KFS 8.1
KFS 8.2
KFS 8.3
STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRESİ BAŞKANLIĞI
İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri
hakkında yazılı prosedürler belirlemelidir.
Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya
mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması
ve sonuçlandırılması aşamalarını kapsamalıdır.
Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel,
kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel
tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olmalıdır.
İç Kontrol Şube Müdürlüğü