The Role of Codes of Ethics and the Prevention of Conflicts of Interest in the Fight Against Corruption
伦理准则和预防利益冲突在打击腐败中发挥的作 用
摘要
为打击商业和公共部门中的腐败 , 伦理准则和预防利益冲突 是有效工具 , 与国家压制和内部管控相辅相成 。 当前这些 “ 软法 ” 工具的重要性的增加源于社会感知和经济行动者伦理 期望的演变 。 它们 ( 伦理准则和预防利益冲突 ) 将诚信与公 正的价值置于首位 , 这二者组成了打击腐败的两个主要伦理 堡垒 。 它们的特征具有强烈的声明性 : 准则是意图的声明 , 预防利益冲突则是公共领导者就个人利益的自发声明 。 除去 这一缺点 , 它们还在打击腐败一事中发挥了活跃作用 。 通过 业务线划分的实际和具体伦理对员工施压 , 让其意识到腐败 的风险 , 进而创造一种合规的文化和环境 。 这些步骤不能阻 碍老练的诈骗犯 , 但却能有效威慑初犯 。
两个经济部门证明了这些工具能发挥的重要作用 : 会计专业 人士 ( 审计师和会计 ) 部门 , 他们可能会偶尔隐瞒其账户中 的腐败成果 ; 以及公共采购部门 , 全球腐败发生的主要场 所 。
关键词 : 会计 , 特许会计师 , 审计合规 , 伦理 , 诚信 , 商业 伦理 , 企业社会责任 ( CSR ), 透明度 , 腐败 ( 金融犯罪 ) , 公共采购
In the fight against corruption , some observers believe that only two types of
instruments are legitimate :
• the repressive framework of the state ( laws establishing prohibitions , investigations , and penal repression );
• organizations ’ internal detection procedures ( internal audit , internal control , information systems security ).
In short , only binding , mandatory ( hard ) measures would be effective . Preventive , voluntary , and self-regulatory mechanisms , such as codes of ethics and the prudential management of conflicts of interest , would therefore be of little relevance . Presented as a demonstration of good feelings without any real impact , two types of criticism are leveled at them .
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