Årgang 18 | Nummer 54 | September 2013
Oversigt over ændringer (fortsat)
Reference §11 Beskrivelse af ændring Om administrativ og regnskabsmæssig praksis: Ny bestemmelse indsat: §11, stk. 1, nr. 2 (konkludere hvorvidt) "den eksterne revision er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder og foreninger, herunder §71 i lov om finansiel virksomhed og den i med-før heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring og §35 i lov om investeringsforeninger mv. og den i medfør heraf udstedte bekendtgørelse om ledelse og styring" Og følgende UDGÅR: Tidl. §6, stk. 1, nr. 1, litra b) der i virksomheden føres kontrol med virksomhedens beholdning af værdipapirer og lignende, Tidl. §6, stk. 1, nr. 1, litra c) bogf. er tilrettelagt på en sådan måde, at den kan danne grundlag for indberetninger, der skal foretages til Finanstilsynet, og Tidl. §6, stk. 1, nr. 1, litra d) den eksterne revision er blevet bekendt med forhold, der er i strid med kravene i lovgivningen vedrørende finansielle virksomheder og foreninger. §14 Om engagementer med nærtstående parter: Der er foretaget følgende tilføjelser: 1) Hvorvidt de af bestyrelsen bevilgede engagementer til og modtagne sikkerhedsstillelser fra bestyrelsesmedlemmer eller direktører samt virksomheder, hvori disse er direkte eller indirekte besidder af en kvalificeret andel, direktører eller bestyrelsesmedlemmer … 2) Hvorvidt den finansielle virksomhed har engagement med erhvervsvirksomheder hvor ansatte af bestyrelsen eller andr e ansatte i den finansielle virksomhed deltager i ledelsen eller driften af disse, jf. §80, stk. 1,2 og 8, 2. pkt., i lov om finansiel virksomhed Der er alene tale om præciseringer. Bestemmelsen stiller, alt andet lige, større krav til strukturering og dokumentation af arbejdet forbundet med at påse, at insti-tuttet lever op til kravene i §71 og ledelsesbekendtgørelserne. Konsekvens af ændring De tidligere bestemmelser i §6, stk. 1 nr. 1, litra b, c og d, er erstattet med krav om en samlet konklusion (af ekstern revision) på instituttets overholdelse af FIL §71 og ledelsesbekendtgørelserne. Kravet skal ses i sammenhæng med det nye bilag 2, hvor Finanstilsynet har oplistet de arbejdshandlinger revisor forventes at have udarbejdet for at afgive denne konklusion.
Side 24 | Foreningen af Interne Revisorer