6
Hoek en Blok ◼ Schrift
2019 ◼ Najaar
7
Fiscaal
Nog even snel dividend uitkeren?
Het inkomstenbelastingtarief voor dividend uit uw eigen BV gaat per
1 januari 2020 omhoog van 25 naar 26,25 procent. Is het dan verstandig
om dit jaar nog dividend uit te keren tegen het huidige tarief?
In die situaties zal het vaak niet voordelig fictief dividend tegen het AB-tarief worden (DGA en partner tellen hier samen)
zijn om de schuld bij de BV dit jaar al door belast. Eigen woning-leningen worden niet-excessief (niet meer dan 500.000
middel van dividend tegen het huidige hiervan, onder voorwaarden, uitgezonderd. euro per persoon) wordt geleend.
als er in box 3 alleen maar schuld is, mits Ook de box 3-heffing zelf wordt zeer waar Met die stijgende tarieven lijkt een
uiteraard de cash aanwezig is voor het schijnlijk vanaf 2022 aangepast. Aftrek beslissing eenvoudig, maar in de praktijk
betalen van de belasting. van schulden in box 3 kan dan nog maar komt er dus nog heel wat bij kijken.
voor zo’n 60 procent. DGA-families die Het is dus slim om contact met uw relatie
momenteel beleggen en excessief lenen beheerder van Hoek en Blok op te nemen
‘AB-tarief’ te verlagen. Dit is wel een optie
Excessief lenen
Het zogenoemde aanmerkelijkbelangtarief Buiten de situatie van zeer laag renderende nog belastingvoordeel op, omdat de rente Het is de bedoeling om vanaf 2022 (eerste bij de BV, moeten die leningen voor eind om te bespreken of een snelle dividend
stijgt in 2021 door naar 26,9 procent. liquide middelen of beleggingen in de BV tegen een hoger (inkomstenbelasting) peildatum is 31 december 2022) de 2022 heralloceren, zodat er per familielid uitkering voordelig is. ■
Uiteraard is er dus een tariefvoordeel te zal er niet snel gekozen worden voor een tarief aftrekbaar is dan dat de door de BV schulden van de DGA aan zijn of haar BV behalen, maar u mist de komende jaren dividenduitkering, alleen maar om van het ontvangen rente wordt belast. Ook als we in te perken tot 500.000 euro. Het deel het rendement over het belastingbedrag tariefvoordeel gebruik te maken. er rekening mee houden dat deze rente boven dit bedrag zal als dat aan de fiscus moet worden afgedragen. Er is namelijk wel 25 procent inkomsten op enig moment weer als dividend wordt Hier moet rekening mee worden gehouden. belasting verschuldigd waarover de uitgekeerd.
komende jaren een hoger rendement kan
Het dividend kunt u gebruiken om in privé worden behaald dan dat nu aan tarief Box 3-schulden wegwerken
te gaan beleggen (tegen het forfaitair voordeel te behalen is. In box 3 betaalt u inkomstenbelasting
rendement in box 3). Het bedrag kan ook
over het saldo aan privébezittingen
woning bij de BV weg te werken of om een Hypotheek eigen woning
aflossen andere schuld bij de BV (een box 3-schuld) Bovenstaande is ook de reden waarom uw BV) en schulden (behalve die
te verlagen. veel DGA’s de lening bij hun BV voor de verband houden met de eigen
eigen woning vooralsnog in stand laten. woning of het aandelenbelang in
Deze lening is vaak een goede belegging uw BV). Een schuld verlaagt dus de
voor de BV en levert doorgaans tot 2023 belastingheffing in box 3.
benut worden om een lening voor de eigen
Beleggen
Als u in de BV liquide middelen heeft die
(niet zijnde de eigen woning of een
belang van minimaal 5 procent in
nauwelijks rendement opleveren, kunt u
deze maand dividend uitkeren om nog
het lagere tarief te benutten. U wordt dan
echter niet vrolijk van de hoge forfaitaire
inkomstenbelastingheffing in box 3 als
de tegoeden op een privérekening staan.
Door het dividend weer als agio terug te
storten in de BV, kunt u dit voorkomen.
Meer informatie
Ad Versluis
0180 64 54 64
[email protected]