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Ciudad de México / Marzo 15, 2020.
La reforma fiscal 2020, aunque agresiva,
ofrece oportunidades a promotores
Alma G. Yáñez Villanueva
“
@pea_alma
Nos cambiaron las reglas y nos sa-
caron de la zona de confort; nos qui-
taron el deporte nacional, que es la
compra de facturas o algunas prácticas
indebidas. Creo que merecidamente hoy
nos endurecen la legislación buscando
que nos salgamos de esa práctica, y lo es-
tán haciendo de una forma muy doloro-
sa”, afirmó Ángel Hernández, fundador
y director general de Heza Consultoría
Integral.
Hernández dijo lo anterior al par-
ticipar como orador, invitado por As-
pro-GAMA México (Asociación de
Promotores de Agentes, A. C.), para
ofrecer la conferencia Cómo impacta la
reforma fiscal en tu empresa y en tu pa-
trimonio, que se enfoca en los cambios
al Impuesto Sobre la Renta (ISR) y al Im-
puesto al Valor Agregado (IVA) que se
aplicarán en este 2020.
En dicho encuentro, el conferencista
apuntó que las modificaciones fiscales
instrumentadas por el gobierno de An-
drés Manuel López Obrador son una
medida agresiva, y hasta calificó dicha
acción como “un atentado contra la li-
bertad y los bienes”.
“Si me pescan una factura comprada,
me pueden procesar y meter a la cárcel
sin necesidad de que me juzguen. Ya me
juzgarán después; mientras, me quita-
rán mis bienes sin que exista sentencia.
Así está la legislación, y hay que atender-
la, cuidarnos”, lamentó Hernández.
Sin embargo, añadió: “Sitúense como
contribuyentes, pero sobre todo como
promotores de agentes para que vean lo
que hay en ello. Detrás del pánico hay
oportunidad, y ésa ustedes la tienen en
la mano. Si se ubican como promotores
les puede servir como una herramienta
para fortalecer su venta”.
A lo largo de la conferencia, el director
de Heza Consultoría Integral señaló que
en 2019 se obtuvieron cerca de 233,481
millones de pesos por auditorías realiza-
das a los contribuyentes, la cifra más alta
de la que se tenga registro, según datos
de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP); todo esto en el comba-
te a la compra de facturas, vigilancia del
outsourcing y lucha contra el saqueo de
combustible de los ductos de Pemex.
Del total mencionado, dijo Hernán-
dez, 98 por ciento derivó de auditorías a
personas morales, 1 por ciento a perso-
nas físicas con actividad empresarial y 1
por ciento a personas físicas sin activi-
dad empresarial; en tanto que por sector
el primer sitio lo ocuparon los servicios
financieros y de seguros; seguidos de
minería, servicios de apoyo a los nego-
cios, industrias manufactureras y servi-
cios profesionales.
Hernández comentó que, entre otros
cambios propuestos por la Administra-
ción Federal, los contribuyentes que tri-
butan en el Régimen de Incorporación
Fiscal (RIF), antes conocidos como Re-
pecos, tendrán una mayor vigilancia por
parte del Servicio de Administración
Tributaria (SAT).
De igual modo, la Resolución Misce-
lánea Fiscal de 2019 modificó la regla
que permitía que los contribuyentes del
RIF no emitieran el CFDI (factura elec-
trónica) con el complemento para pa-
gos por operaciones menores o iguales
a 5,000 pesos, por lo que, al eliminar la
regla miscelánea, los contribuyentes de-
ben emitir un nuevo comprobante en el
momento en que les paguen.
Ante esta situación, y dada su labor
como empresarios, Ángel Hernández
ofreció las siguientes recomendaciones:
Capacitarse en normatividad fiscal y
uso de herramientas.
Implementar controles internos
que revisen comprobantes fiscales
emitidos o recibidos y contar con la
materialidad y razón de negocio que
sustenten las operaciones.
Conciliar la información empre-
sa-SAT en bases de datos.
Contar con herramientas tecno-
lógicas que realicen las revisiones o
confrontas.
Utilizar correctamente la cancela-
ción y, en su caso, la sustitución.
Ángel Hernández también instó a
realizar revisiones periódicas en cuanto
a contabilidad (catálogo de cuentas, ba-
lanzas, pólizas contables), transacciones
(compras, ventas, nóminas, exportacio-
nes e importaciones), pagos (anticipos,
complementos de pago, notas de crédito
y cancelaciones), impuestos (CFDI, De-
claraciones, DIOT e IVA), invitaciones,
auditorías electrónicas, información de
transacciones y cruce de CFDI.
También se refirió a las acciones de
prevención por la Reforma Fiscal en
2020, y recomendó lo siguiente:
#AsproGama #ReformaFiscal
Hacer un recuento de los esquemas que fueron implementados con an-
terioridad al ejercicio 2020 que deban ser reportados por el contribuyente a
partir del 1 de enero de 2021.
Evaluar si las operaciones son sujetas a ser reveladas y, en su caso, docu-
mentar los motivos que justifiquen el no revelar los esquemas implementa-
dos.
Verificación del domicilio fiscal, siempre ser localizable.
Implementar controles que identifiquen si los proveedores con los que rea-
lizan operaciones las empresas se encuentran en los listados definitivos del
69B, y pedir cada mes la opinión de cumplimiento positiva.
Contar con la documentación que permita demostrar a las autoridades
fiscales que las operaciones realizadas fueron materializadas.
Verificar los medios de contacto y descripción del domicilio proporcionado
a las autoridades fiscales.
Aprovechar la facilidad de corregir operaciones con EFOS de años anterio-
res a más tardar en marzo de 2020.
Analizar qué tipo de decisiones se toman en materia fiscal y quién está fa-
cultado para ello.
a) Se conoce el alcance económico y jurídico.
b) Frecuentemente se evalúan los riesgos fiscales.
Realizar un manual de obligaciones fiscales periódicas y revisarlas con los
responsables del área.
La contabilidad es clave para evitar problemas con el SAT; de ésta emanan
la mayoría de los problemas fiscales, incluso el pagar correctamente los
impuestos.
Contratos privados no tienen validez para el SAT. En 2020, todos los
contratos celebrados en tu empresa deben tener fecha cierta.
Prevención y protección patrimonial (seguro de hombre clave, de vida,
previsión social e intersocios).
Así lo advierte Ángel Hernández, director de Heza Consultoría Integral