В этом году имущественные налоги и НДФЛ ( в отношении доходов , по которым он не был удержан ) должны быть уплачены гражданами до 2 декабря .
Рассылка налоговых уведомлений уже завершена : пользователи « Личного кабинета налогоплательщика – физического лица » получают их через данный сервис , те , кто не пользуется Личным кабинетом , – заказным письмом по почте .
В уведомление включены налоги на недвижимость , землю и транспорт , а также НДФЛ , неудержанный налоговым агентом . В 2024 году гражданам впервые рассчитают налог с доходов от банковских вкладов на основании данных , полученных из кредитных учреждений . Об исполнении обязанности по уплате НДФЛ ( в отношении доходов , по которым он не был удержан ) мы и поговорим с заместителем руководителя Управления ФНС России по Ростовской области Людмилой Юрьевной БАБИЧ .
— Людмила Юрьевна , у кого в налоговых уведомлениях будет исчислен НДФЛ ?
— Налоговые уведомления кроме имущественных налогов содержат информацию о необходимости уплаты НДФЛ ( налога на доходы физических лиц ). Она производится в 4 случаях .
Во-первых , это доходы от выигрышей в казино или в залах игровых автоматов . Казино не удерживает налог при выдаче выигрыша , но уведомляет налоговые органы о выданных суммах .
Во-вторых , это касается доходов свыше 5 миллионов рублей , которые подлежат налогообложению по прогрессивной ставке в 15 %. Налоговые органы обобщают сведения за 2023 год , поступившие от налоговых агентов . Случаи , где не была применена ставка в 15 %, мы обнаруживаем , только суммируя доходы из всех источников . Таким гражданам доначисляется налог . К третьей категории относятся граждане , которым выплачен доход , но не было возможности удержать налог . Например , доход был выплачен в натуральной форме , были прощены долги , за физлицо оплачивались какие-либо услуги .
Ну и , в-четвертых , это доходы в виде процентов по вкладам . Норма действует с 2021 года , но в связи с принятым мораторием , вкладчиков освободили от уплаты налога за 2021 и 2022 годы .
— Какими же будут налоги на проценты по банковским вкладам ?
Есть мнение , что Филиппины , затерянное среди морей и океанов государство на семи тысячах островов ( это , кстати , реальная цифра , а не поэтический эпитет ), спокойно может « уесть » самые популярные направления Юго-Восточной Азии . Здесь вдоволь экзотики ( как в Камбодже ), вкусная кухня , развитые курорты ( не хуже тайских ) и головокружительные небоскребы ( Гонконг , привет !). Не забываем также про прекрасный климат , удивительную флору и фауну и , конечно , роскошный дайвинг . Кроме того , отдых на Филиппинских островах радует экзотической « экскурсионкой », развитой инфраструктурой и богатым выбором отелей . Утомительный перелет , пожалуй , единственное , что даже самый оптимистичный агент никак не сможет обернуть плюсом . Зато Рождество на Филиппинах начинают праздновать 16 декабря и продолжают до 6 января . Чем не повод взять отпуск на три недели ?
— Прежде всего , хочу обратить внимание на принципиальные моменты нового порядка налогообложения банковских вкладов . Сам депозит ( сумма вклада ) не является налогооблагаемой базой , не облагается налогом . Объектом налогообложения становится получаемый с него доход , то есть сумма процентов , которые вкладчику выплатит банк по условиям договора .
Определяется налоговая база следующим образом . Под налогообложение попадут проценты по вкладам , превышающие произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ за год .
В 2023 году максимальный размер ключевой ставки Банка России был равен 15 %. Таким образом , необлагаемый процентный доход составляет 1 млн рублей * 15 % = 150 тыс . рублей . Весь остальной доход , полученный от банковских вкладов в 2023 году , облагается налогом по стандартной ставке налога на доходы физических лиц – 13 %. Если суммарный доход гражданина ( включая проценты по вкладам , зарплату , дивиденды по акциям и т . д .) за год превышает 5 млн руб ., ставка налога составит 15 %.
Например , доход в виде процентов по всем банковским вкладам за год составил 200 тысяч рублей . При необлагаемой базе в 150 тысяч рублей налог к уплате составит 6500 рублей ( 200 -150 * 13 %).
— Предусмотрены ли льготы по данному виду налога ?
— Льготы по данному налогу не предусмотрены , налог распространяется на все вклады и накопительные счета гражданина . При определении дохода не учитываются лишь проценты по эскроу-счетам ( счета , на которых находятся деньги покупателей строящегося жилья ) и по рублевым вкладам со ставкой не более 1 % в течение всего года . Доход от вкладов в иностранной валюте рассчитывается в рублях по курсу Центробанка на дату выплаты процентов .
— Откуда налоговые органы будут получать информацию для расчета налогов ?
— Исчислять доходы по процентам на банковских вкладах будут налоговые органы на основании сведений , полученных от банков . То есть , и в этом случае действует проактивный порядок налоговых начислений — без затребования данных от налогоплательщиков . Итоговая сумма начисления будет внесена отдельной строкой в уже знакомое нашим налогоплательщикам сводное налоговое уведомление , по которому платятся имущественные налоги граждан , а теперь и НДФЛ , не удержанный работодателем .
— Влияет ли срок открытия вклада на сумму налогов ?
— Согласно разъяснениям Минфина России , дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке , а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов . При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год , в котором они были фактически получены .
— Как граждане могут оплатить свои налоги ? Какими сервисами Вы рекомендуете воспользоваться ?
Заплатить налоги можно через сервис налоговой службы « Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц » или мобильное приложение « Налоги ФЛ », а также непосредственно на сайте ФНС через сервис « Уплата налогов и пошлин ».
Также можно получать налоговые уведомления и оплачивать их через портал Госуслуг . Для этого достаточно направить через портал уведомление о получении документов от налоговых органов в электронной форме , подписав его через приложение « Госключ ». Уведомление придет на Госуслуги , и там же можно будет и оплатить начисления . Налоговое уведомление приходит с QR ( куар-кодом ), по которому легко платить через мобильные приложения банков . Также оплатить можно в любом отделении банка или Почты России .
— Что будет , если не заплатить налоги вовремя ?
— Уже с 3 декабря неоплаченные налоги станут задолженностью . На эту сумму за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1 / 300 ставки ЦБ РФ . При отсутствии уплаты предусмотрена процедура взыскания задолженности . Сначала мы направляем требование об уплате налога , то есть еще раз предлагаем оплатить задолженность самостоятельно . Если же требование не исполнено , мы подаем исковое заявление в суд . Он в свою очередь принимает решение о взыскании долга за счет имущества , и это решение направляется в службу судебных приставов . Тогда можно столкнуться с целым рядом ограничений : блокировка банковских счетов , арест имущества , отказ в выезде за границу . В этом случае помимо пени и штрафа придется заплатить исполнительский сбор службе судебных приставов .
На страже Ваших интересов ЧИТАЙ-Теленеделя № 4826.11.2024 г . 13