Первая полоса , № 05 ( 165 ), июнь 2024 , alventa . ru
НАЛОГИ
Для наглядности , я привела различные варианты расчета налоговой нагрузки для специальных режимов для ИП и организаций на АУСН и УСН . Цветом выделены оптимальные значения , при различных уровнях доходов и расходов , одинаковом количестве сотрудников и фонде заработной платы .
1 . АУСН ( ИП и ООО ) Налоговая нагрузка в месяц , руб . = Налог к уплате + Взносы на травматизм фикс ., в год / 12
2 . УСН Доходы ( для ИП ) Налоговая нагрузка в месяц , руб . = Налог к уплате + Фиксированные взносы за себя для ИП в год / 12 + 1 % с превышения выручки 300 тыс . руб . в год / 12
УСН Доход ( для ООО ) Налоговая нагрузка в месяц , руб . = Налог к уплате
3 . УСН Доход – Расход ( для ИП ) Налоговая нагрузка в месяц , руб . = Налог к уплате + Страховые взносы + Взносы на травматизм по тарифу + Фиксированные взносы за себя для ИП в год / 12 + 1 % с превышения выручки 300 тыс . руб . в год / 12
УСН Доход – Расход ( для ООО ) Налоговая нагрузка в месяц , руб . = Налог к уплате + Страховые взносы + Взносы на травматизм по тарифу
4 . Для Варианта № 3 , когда сумма страховых взносов превышает сумму налога УСН , расчет налоговой нагрузки производиться следующим образом : налог к уплате / 2 + страховые взносы + взносы на травматизм по тарифу + фиксированные взносы за себя для ИП / 12 + 1 % с превышения выручки 300 тыс . руб ./ 12 . Это справедливо для ИП , для ООО отсутствуют фиксированные взносы и превышение 1 %. необходимо ведение бухгалтерского учета , для индивидуальных предпринимателей такого условия нет . Как показывает практика применение АУСН , для правильного отражения хозяйственных операций , начисления заработной платы и проверки сведений для расчета налога , необходимо применять бухгалтерские программы и прибегать к помощи квалифицированного бухгалтера . Чем более автоматизирована система , тем выше квалификация бухгалтера должна быть .
Основной вывод из данных таблицы — самый интересный вариант налогового режима для ИП и ООО , с точки зрения минимальной налоговой нагрузки , будет АУСН « Доходы минус расходы » при условии низких доходов и расходов ( Вариант 3 Таблицы ). Такой вариант , подойдет только начинающим предпринимателям и компаниям . С ростом доходов , ИП и ООО также могут использовать АУСН ( Вариант 1 Таблицы ). Даже в случае , получения небольшой прибыли , когда нужно уплатить минимальный налог , налоговая нагрузка при АУСН сравнима с режимом УСН ( Вариант 2 Таблицы ), хотя ставки ставка минимального налога выше .
В заключении , хотелось бы отметить тот факт , что цифровизация экономики плавно подводит бизнес-сообщество к автоматизации процессов учета и начисления налогов и сборов .
Как видно из таблицы , нет разницы между налоговой нагрузкой ИП И ООО на АУСН . Здесь выбор за предпринимателем , какая форма ведения бизнеса ему больше импонирует . Следует отметить , что для организаций
К содержанию
20